Формирование и функционирование моделей макроуровня

3.4.1. Модели в фактических условиях

(в ценах и методологии учета каждого года)

ПРИНЦИПЫ, СХЕМА И БЛОЧНЫЙ СОСТАВ МОДЕЛЕЙ

В основу формирования и функционирования моделей макроуровня положены описанные ранее реальные функциональные связи между факторами производства, величина и динамика которых отрицается в существующей статистической и финансовой отчетности, агрегируемой в разрезе отраслей, подотраслей, ведомств, форм собственности, по областям, т. е. по требуемым объектам. Анализ и формализация этих связей за отчетные годы, выполненные в соответствии с изложенной в настоящем пособии методикой, плюс экспертная (основанная на других исследованиях) оценка тенденций изменений факторов производства в будущем являются базой для прямого расчета всех показателей промышленного производства на ближайшую перспективу.

Развитие каждого данного объекта рассматривается с учетом его связей с другими объектами, в рамках промышленности и народного хозяйства Украины в целом.

При рассмотрении взаимосвязи факторов производства выделяются основные (решающие) факторы и второстепенные факторы нормативно-делового характера. К числу важнейших относится соотношение темпов роста фонда потребления и объема производства (или средней зарплаты с учетом всех выплат и производительности труда).

Анализ прошлого и прогноз будущего развития выполняется как в фактических условиях каждого года, так и в сопоставимых условиях (в условиях последнего отчетного года).

Предусматривается возможность прогнозирования с двумя подходами: целевым, когда достигается определенный результат производства с последующим определением требуемых для этого ресурсов и интенсивности их использования, и ресурсным, когда исходя из определенной величины ресурсов и интенсивности их использования определяется результат производства.

В соответствии с этим возможны очень многие способы расчета прогнозных показателей, однако мы изложим только несколько наиболее употребительных. Вариантность способов получения результата производства и требуемых для этого ресурсов позволяет осуществить их сверку и согласование, что повышает достоверность прогноза. Все способы расчета прогнозных показателей осуществляются рекуррентно (т. е. последовательно год за годом): сначала проводятся расчеты на первый прогнозный год, после полного согласования этих расчетов проводятся расчеты на второй прогнозный год и т. д.

Модель внутреннего развития объекта состоит из шести взаимосвязанных блоков:

Блок 1. Воспроизводство основных фондов.

Блок 2. Живой труд, его использование и оплата.

Блок 3. Затраты на производство и результат производства.

Блок 4. Реализация продукции и ее финансовые результаты.

Блок 5. Баланс товарной продукции и ее распределения.

Блок 6. Таблица индексов.

Разделение блоков 1-3 в значительной мере условно: оно удобно для раздельной выборки и расчета всех показателей за отчетные годы соответствующими специалистами и оценки ими величины нормативных, долевых и основных показателей, экзогенно вводимых на прогнозные годы; расчет же всего комплекса показателей на перспективу требует совместного рассмотрения этих трех блоков.

Блок 4 очень важен для условий развития рыночных отношений, однако он очень плохо обеспечен статистической и финансовой отчетностью в разрезе отраслей промышленности; только по промышленности в целом дается полная расшифровка финансовых результатов промышленной деятельности; в табл. 4 формы С-0 имеются лишь данные об объеме реализации, прибыли от нее, стоимости ППОФ и оборотных фондов.

Блок 5 основывается на данных межотраслевых балансов производства и распределения продукции (МОБ) за отчетные годы; тенденции динамики прямых и полных удельных расходов на единицу продукции за отчетные годы позволяют (с учетом динамики цен) с определенной степенью вероятности экспертно оценить их значение в ближайшей перспективе (1-3 года). Существенным недостатком такой модели является то, что ее исходная база — МОБ — запаздывает почти на два года.

Блок 6: таблица индексов цен и методологии формируется по каждой отрасли промышленности и промышленности в целом на основе отчетных данных по динамике цен на материальные затраты и по данным форм С-0 (С-1). Данные о динамике этих индексов в прогнозные годы крайне необходимы, так как без этого нельзя связать расчеты в фактических условиях с расчетами в сопоставимых условиях. Такие данные должны разрабатывать в отделении цен ИИЭИ.

Совокупность комплексов этих блоков по всем объектам (которые в сумме должны составлять всю промышленность Украины) дополняется двумя общими для всей промышленности моделями распределения:

• общего объема капитальных вложений производственного назначения в промышленность;

• общей численности ППП в Украине.

Если объектами являются области (промышленность областей), модель распределения численности ППП в значительной мере теряет свое значение, поскольку существующий жилой фонд не допускает существенной межобластной миграции ППП, и количество ППП в каждой области может быть точнее оценено при анализе перераспределения трудовых ресурсов внутри каждой области.

Ниже дана логическая схема всего комплекса расчетов.

Согласование суммарных показателей объектов в перспективе с показателями, полученными в целом по промышленности, может осуществляться двумя путями:

• итерационной корректировкой тех и других показателей до полного их совпадения (имеется в виду, что распределение лимитов капитальных вложений и объемов производства уже согласовано ранее);

• определением показателей по промышленности Украины в целом (кроме капитальных вложений и объема производства, которые согласовываются вначале) как суммы показателей составляющих ее отраслей при условии согласованных подходов к определению нормативных и долевых показателей.

МЕТОДИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГНОЗНЫХ РАСЧЕТОВ ПО БЛОКАМ 1-3

В блоках 1-3 охвачены все процессы производства, поэтому разделение блоков удобно лишь для процесса заполнения данных за отчетные годы и экспертной оценки экзогенно вводимых показателей на прогнозные годы. Реализация же того или иного способа взаимосвязанных расчетов на прогнозные годы требует совместного рассмотрения всех трех блоков.

В табл. 75 по блокам приводится перечень показателей, необходимых для прогнозных расчетов. Эти таблицы должны содержать 3-4 графы, относящиеся к последним отчетным годам, и 2-3 графы — к прогнозным годам (большее число прогнозных лет в нынешних условиях быстрых изменений в экономике нецелесообразно). Показатели дальнейшего анализа, вытекающие из полученных при прогнозах расчетов, здесь не приводятся, поскольку рассмотрены в предыдущих разделах.

Кроме того, здесь не используются показатели, отражающие влияние мероприятий НОТ (в связи с прекращением существования соответствующих отчетных форм) и оценку мер по ликвидации малопроизводительных рабочих мест (из-за отсутствия необходимой отчетности на уровне отраслей, регионов). В целях упрощения не показаны: использование фондовооруженности сменных рабочих активной частью ППОФ (применяется широко известное понятие фондовооруженности 1 ППП в схеме ППОФ), расчет доплат персоналу из прибыли за снижение материалоемкости товарной продукции (поскольку такая система еще не введена на государственном уровне), выделение повторного счета (оно анализируется в блоке 4).

В целях сокращения записей формул обозначения показателей за тот год, по которому они известны (из отчета за последний отчетный год или за рассчитанный прогнозный год), будут содержать символ года о вместо символа t; скажем, вместо T_t будет записано T_o или вме-

Перечень показателей для прогнозных расчетов

Таблица 75 Стро

ка Блок Обозначение показателя, формула его расчета Наименование показателя, его сущность 1 2 3 4 1 1 СО.

II Объем капиталовложений

производственного назначения по всем источникам финансирования по методике планирования капвложений 2 1 © Отношение абсолютного прироста незавершенного строительства к объему капвложений 3 1 © Отношение объема списанных капвложений ко всему объему капвложений 4 1 ? Отношение сальдо безвозмездных поступлений (+) и передач (—) к стоимости ППОФ на начало года 5 1 © Коэффициент ликвидации ППОФ (отношение объема ликвидированных ППОФ к ППОФ на начало года) 6 1 © Отношение ввода ППОФ по методике планирования капвложений к вводу ППОФ, вытекающему из формы С-0 (С-1) 7 1 1—1 K Фс — Фн / \

⁰= в = у + ^Фн ( ^{— ?}) Объем капвложений

производственного назначения по соответствующей форме С-0 (С-1) 8 1 Ф = Ф н к.р Объем ППОФ по соответствующей форме С-0 (С-1) на начало прогнозируемого года, равный объему ППОФ на конец предыдущего года 9 1 © Коэффициент пересчета годового прироста (Ф —Ф ) в среднегодовой

(Ф_с-Ф„)у = (^ф-^фн)/(^ф,-^фн) 1 2 3 4 10 1 ^Фв = ^К (l^-dA^-dK.o ) Ввод ППОФ 11 1 ^Фк = ^Фн ^{(1+е-/) + Ф}в Стоимость ППОФ на конец года 12 1 ^Фс = ^Фн + х(^Фк^-Фн ) =

= фЧ=Т:f Среднегодовая стоимость ППОФ 13 1 ^ІФ = ^Фс ^{: Ф}с.р = ^Іт ^{: 1} f Индекс (темп) роста ППОФ 14 1 © Коэффициент сменности по числу рабочих в наибольшей смене 15 1 ^ = ^{0 : 0}о Индекс (темп) роста коэффициента

сменности 16 1 (2D Индекс (темп) роста процента полезного использования (работы) времени в течение смены 17 1 © = ^ ^{: I}f Индекс (темп) роста удорожания стоимости единицы полезного свойства ППОФ (единицы мощности) 18 1 If = Іоі^ : /у = f : fo Индекс (темп) роста фондоотдачи 19 1 f = T : Фс = fo/f Фондоотдача 20 1 ? Норматив амортизационных отчислений на реновацию 21 1 ? Относительная величина дебаланса износа ППОФ 22 1 ДИ = ХФ_н + Ф_с а-Ф_н l Абсолютный прирост износа ППОФ 23 1 И = И_о +ДИ Износ ППОФ 24 2 0 = ^Чо^ІЧ = ^Фс : v = ^T : ^В Среднесписочная численность ППП 25 2 0 = ^Ч : ^Чо = if : ^ІВ Индекс (темп) роста Ч 26 2 © Доля ППП, занятых в колхозной промышленности, в общей среднесписочной численности ППП 27 2 Доля ППП, занятых в промышленности остальных форм собственности (кроме государственной и колхозной), в Ч 1 2 3 4 28 2 ©

II Доля рабочих Р в общей численности

ППП Ч 29 2 ^Рс =К> ):о Численность рабочих в наибольшей

смене 30 2 0= ^Фс ^{: Ч} = ^bo ^bb 1+p ~^{m -}

-^Z°z ⁽¹+ⁿ⁾⁽¹+^q): (+a_p)

І+П+w J ^{v p}' Фондовооруженность одного ППП, ее стандартный расчет 31 2 b = f <P = bo Ib = T : Ч Выработка продукции на 1 ППП (производительность труда) 32 2 Щ = ^b : ^bo = ^Iz : © = ^If^Iv Индекс (темп) роста выработки на 1 ППП 33 2 S = s4 = Z : (l+n+w) Фонд зарплаты (без выплат из прибыли и премий за счет себестоимости) 34 2 s = S : Ч = z_oI_z : (l+n+w) Среднегодовой фонд зарплаты на 1 ППП 35 2 ? Отношение выплат ППП за счет себестоимости продукции (премии за изобретательство, рационализацию и т. д.) сверх фонда зарплаты к фонду зарплаты 36 2 S (1+n) Сумма оплаты труда всего ППП, входящая в себестоимость продукции 37 2 © Суммарный норматив отчислений на социальное и обязательное медицинское страхование 38 2 s (i+n)q Сумма отчислений на социальное и обязательное медицинское страхование, входящая в себестоимость продукции 39 2 © Отношение суммы выплат ППП из прибыли (кроме дивидендов, процентов за паевые взносы и т. п.) к фонду зарплаты 40 2 Z = S (l+n+w) = z4 Фонд потребления 1 2 3 4 41 2 z = Z : Ч = z₀ І_г Фонд потребления на 1 ППП 42 2 03 = ^Z = ^Kz^Ib =

i 1+n+w

“ ^s 1+По+Wo Индекс (темп) роста фонда потребления на 1 ППП 43 2 о

: со

: со

II

II

-C>

’'¦ч

’'¦ч

II

S) Отношение темпов роста z к темпам роста b — индексу (темпу) роста зарплатоемкости !з! 44 2 з = S (1+n): T = s (1+n): b Зарплатоемкость продукции, входящая в состав затрат на производство

1 грн товарной продукции Т 45 2 з = Z : T = z : b Фонд потребления на 1 грн Т 46 3 © Ремонтный фонд на 1 грн стоимости ППОФ 47 3 ^A = ( + a_p ) Сумма амортизационных отчислений на реновацию и в ремонтный фонд 48 3 ? Материалоемкость 1 грн товарной продукции (без амортизационных отчислений) m = М:Т 49 3 M = mT Объем материальных затрат (без амортизационных отчислений) 50 3 зп = м + а + S (i + n)(i + q) Объем затрат на производство 51 3 0 Рентабельность к затратам на производство Р_з = П : ЗП 52 3 T = fФ_с = ЬЧ =

= ЗП (1+Рз )= Т о It Объем товарной продукции 53 3 ^IT = ¹ і^ІФ = ^ІЬ^ІЧ =

= (^Iz^I4 ) : ^Kz = ^T : ^To Индекс (темп) роста объема товарной продукции 54 3 П = Т : (1+Р_з ) = ЗПР_з =

= Т - ЗП Прибыль от производства 1 2 3 4 55 3 *SW (1+q ) Выплаты персоналу (кроме дивидендов, процентов за паевые взносы и т. п.) из прибыли вместе с начислениями на социальное и обязательное медицинское страхование 56 3 © Число оборотов за год оборотных средств F_c X = T : F_c 57 3 F_c = T : X Среднегодовая стоимость оборотных средств 58 3 b

II

1

II

T Условно чистая (вновь созданная) продукция 59 3 d_U = U : T Доля условно чистой продукции в объеме товарной продукции Т 60 3 D = U - A = T -(M +A) Чистая продукция 61 3 II

b Доля чистой продукции в объеме товарной продукции Т 62 3 ©

II

b

b Доля продукции группы Б в объеме товарной продукции Т сто Ф будет записано Ф_со. (Считается, что все перечисленные ниже показатели за такой год и за предшествующие годы анализируемого периода известны.)

В этих же условиях обозначения показателей за год, по которому рассчитывается прогноз, не будут иметь никакого символа времени, например вместо будет записано просто Тили вместо Фф₊₁) бу

дет записано Ф_с.

Те нормативные и долевые показатели на этот прогнозный год, которые должны быть до начала расчетов экзогенно (экспертно или по другим данным) определены, находятся в кружке. Те основные прогнозные показатели, по сочетанию которых строится тот или иной способ расчета всего прогноза, находятся в квадратной рамке. Часть этих показателей, сочетанием которых определяется способ расчета прогноза, также должны быть определены экзогенно. Другая часть этих основных показателей, а также все прочие показатели прогнозного года рассчитываются по указанным формулам. Напоминаем, что

все отчетные и прогнозные показатели выражаются в фактических (ожидаемых) условиях (ценах и методологии) каждого года. Все нормативные и долевые показатели, а также индексы (темпы) роста даются не в процентах, а в единицах (долях единицы).

Взаимосвязь экономических показателей промышленного объекта представлена на рис. 33.

Направление стрелок показывает прямое воздействие показателя, от которого исходит стрелка, на тот показатель, к которому стрелка направлена (хотя возможно и обратное воздействие). При этом сплошная линия стрелки означает передачу (воздействие) всего объема того показателя, от которого исходит стрелка, тому показателю, к которому стрелка направлена; штриховая линия стрелки означает передачу лишь части объема того показателя, от которого исходит стрелка.

На рис. 33 для упрощения опущены те же показатели, которые опущены и в табл. 75; кроме того, не показаны условно чистая продукция Uи чистая продукция D. Вместе с тем дополнительно к показателям табл. 75 дана расшифровка источников капитальных вложений К и статей расхода прибыли (согласно интегрированным отчетным статформам таблиц ТІФ, ТІР, 2, 3, 5, 7), поэтому приведем перечень условных обозначений показателей, отсутствующих в табл. 75:

Г — объем капиталовложений, выделяемых из централизованных государственных резервов;

ДН — абсолютный прирост незавершенного строительства, равный d_A K;

K_c — объем капиталовложений, списанных в установленном

порядке, равный dK_c K;

К_п — отчисления от прибыли на развитие производства;

К_р — отчисления от прибыли на социальное развитие;

N — налоги и прочие платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

D — выплаты дивидендов, процентов по акциям, паевым взносам;

E — финансовый резерв (страховой фонд);

G — отчисления на благотворительные цели;

= s (l+ri+co)--—>Z = s (l+rj+co)

33. Схема взаимосвязи экономических показателей промышленного объекта L — отчисления на оплату социальных льгот работникам;

Л — прочие расходы из прибыли.

Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год представлено в табл. 76.

Таблица 76

Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год

Способ определения показателей Количе

ство

показа

телей Условные обозначения показателей Известны по данным за предыдущий год і Ф_н Экзогенно определяют до начала расчетов (в их числе — важнейший показатель) 21 dA, dK.c, е, l, в, у, с, I^, а, ар, х, dK, d₀, dp, n, q, w, K_z, m, X, dg

(в кружке) Важнейшие показатели, из которых три надо определить экзогенно (затем рассчитывают остальные) 7 К, Ч или І_ц, ф, lb, I_z, P₃, Ij или If (ly) (в квадратной рамке) Все остальные показатели в табл. 75 рассчитывают после расчета важнейших показателей 33 См. все остальные показатели в табл. 75 без рамок Математическая связь между важнейшими показателями выражается следующими уравнениями:

Фв = К (1 - d_A- d_K._c);

^Фс =У^Фв + ^Фк.о I¹ -і(( ^-е)^];

К = К р;

(75)

(76)

(77)

(78)

(79)

(80)

zA ((+п))(+q)

-)а + а_р)

fo If

--m

1 + P₃

І+ц + w

Ф_с

!т = If Ф-=?ч = If — ІЧ;

^Фс.о Фо

I_z = К_zI_b = Iз.

В уравнениях (75)-(80) задействовано 27 показателей:

• четыре (Ф_ко, Ф_{с о}, f_o, z_o) известны из предыдущего года;

• двенадцать (d_A, d_кс, у, l, е, р, п, q, w, m, a, a_p) относятся к числу экзогенно определяемых до начала расчетов;

• одиннадцать неизвестных (Ф_в, K, Ф_с, К, I_z, If, ф, Р_з, I_T, I_b, І_Ч ).

Из числа последних показателей четыре первых относятся к уравнениям (75)-(77), следовательно, для решения этих уравнений достаточно лишь один из неизвестных показателей определить экзогенно. Очевидно, что целесообразнее всего в качестве такого показателя принять объем капитальных вложений производственного назначения К, вытекающий из динамики ППОФ по форме С-0 (С-1), или К = Кр (объем капвложений по методике их планирования и отчетности).

В уравнениях (78)-(80) имеется семь неизвестных (I_z, If, ф, Р_з, І_т , I_b, I₄), не считая Ф_с , которое определяется из уравнений (75)-(77). Следовательно, из этих семи неизвестных показателей надо экзогенно определить два, остальные можно рассчитать.

Таким образом, получаем шесть возможных комбинаций экзогенно определяемых важнейших показателей (кроме материалоемкости m, которая относится к 20 экзогенным показателям, обязательно определяемым до начала расчетов) (см. табл. 76):

1) к, I_f , ч

2) K, If, I_z;

3) K, If , Р_з;

4) K, If , Ib,

5) K, I_T , I_b;

6) K, If, ф

Кроме того, можно выбрать комбинации без К, которое будет определено исходя из Ф_о, последнее — исходя из фондоотдачиf или вооруженности труда ф, например:

⁷) ^If ^{, I}T ^{, I}b.

Состав показателей этих комбинаций предопределяет порядок всех последующих расчетов.

Пользуясь табл. 75 и 77, каждый исследователь в зависимости от выбранной им комбинации важнейших экзогенно вводимых показателей может быстро составить перечень как входной информации (состоящей из показателей за предыдущий год Ф_к._о, Ф_с._о, о_о,f_o, I_o, Ч₀, b_o, t_o, T_o и всех экзогенно вводимых показателей), так и выходной, получаемой при расчетах согласно табл. 77.

Порядок проведения расчетов на прогнозный год в зависимости от комбинации экзогенных важнейших показателей

№

опера

ции Из какого

известного показателя исходим Какие показатели

вычисляем Номер строки в табл. 75, по формулам которой производится расчет і 2 3 4 Комбинация 1 (исходим из K, I_t т, І_Ч) і K Ф_в, Ф_к, Ф, А 10, 11, 12, 47 2 I f, Т, Іт 19, 52 3 m M 49 4 Ч Ч, b, I., I, z, Z 25, 31, 32, 42, 41, 40 5 Z S, s, з 33, 45 6 S з, ЗП 44, 50 7 T, ЗП Р_з, П 52, 54 8 Из полученных Все оставшиеся По соответствующим выше рассчитанных показателей и не рассчитанные

в табл. 75 строкам Комбинация 2 (исходим из K, I_f т, I) 1-3 Выполняются как в комбинации 1 4 к I_b, Ч Ч, b, ф, z, Z 32, 25, 24, 31, 30, 41, 40 5-8 Выполняются как в комбинации 1 Комбинация 3 (исходим из K, т, I, P)

7Z з' і K Ф_в, Ф_к, Ф, А 10, 11, 12, 47 2 m M 49 3 і, р_з I, b, Ф, Ч, Т, f, z 32, 31, 30, 24, 52, 19, 41 4 z Z, S, s, з 40, 33, 34, 45 5-7 Выполняются как операции 6-8 в комбинации 1 Комбинация 4 (исходим из K, If т, I_b) 1-3 Выполняются как в комбинации 1 4 h I„, Ч, b, ф, I, z, Z 25, 24, 31, 30, 42, 41, 40 5-8 Выполняются как в комбинации 1 Комбинация 5 (исходим из K, т, ^Ip h) 1-2 Выполняются как в комбинации 3 3 ^ІТ T, f 53, 19 4 Ib b, Ч, ф, I, z, Z 31, 24, 30, 42, 41, 40 5-8 Выполняются как в комбинации 1 (за исключением, которое определено в операции 3) 1 2 3 4 Комбинация 6 (исходим из K, m, I_f, v) 1-3 Выполняются как в комбинации 1 4 V Ч, Ч b, I., I, z, Z

’ Ч ’ b z’ ’ 30, 25, 31, 32, 42, 41, 40 5-6 Выполняются как в комбинации 1 Комбинация 7 (исходим из If, I_T, m У 1 f i_T f I Ф K Ф Ф

J ’ ¹Ф^а ’ в’ ^ к 19, 13, 7, 10, 11 2 ^IT ^Ib T, Ч Ч, b, Ф, I_z, z, Z 52, 25, 31, 42, 41, 40 3 m M 49 4 Z S, s, з, з, ЗП 33, 45, 44, 50 5 Из полученных Все оставшиеся и По соответствующим выше рассчитанных не рассчитанные строкам показ ателей в табл. 75 В целом показатели табл. 77 дают возможность рассчитать все другие показатели, характеризующие процесс производства (затраты на 1 грн продукции, рентабельность, экономию ресурсов, окупаемость роста фондовооруженности труда повышением его производительности, все качественные показатели по объемам условно чистой и чистой продукции, а также все соответствующие темповые показатели).

При необходимости перечень показателей табл. 75 может быть дополнен:

1) показателями, расшифровывающими разделение ППОФ на активную и пассивную части, и соответствующими расчетами норм амортизационных отчислений;

2) показателями производительности труда сменного рабочего в увязке с вооруженностью его труда активной частью ППОФ.

Полная увязка показателей первой группы требует выборки за отчетные годы и экзогенного определения на прогнозные годы доли активной части ППОФ на начало года (d _н), во вводимых (d _в), ликвидируемых (d ), передаваемых ППОФ (d_aE), и на конец года (d ). При этом должно соблюдаться следующее равенство:

^Фв4.в = ^Фл4л + ^Фе4е = ^Фк4.к ^{- Ф}н4.н . ⁽⁸¹⁾

В таком случае сумму амортизационных отчислений рассчитывают раздельно: по всей активной части среднегодовых фондов (Ф^_ас)

и по пассивной [Ф_с(1-^_ас)], для чего нормы отчислений за отчетные годы также рассчитывают раздельно.

Показатели второй группы состоят из фондоотдачи активной части ППОФ за наибольшую смену/ , вооруженности труда сменного рабочего активной частью ППОФ ф_ар. Имеем произведение /_арФ_ар = = b = bid , где d_p — доля рабочих в составе ППП (d_p = Р/Ч). Формула

Т = /Фс (82)

отражает связь между показателями, выраженными через общую стоимость ППОФ и общую численность ППП, и показателями, выраженными через активную часть ППОФ и численность рабочих в наибольшей смене, поскольку ее можно записать как Т = /фЧ, где / — фондоотдача; ф — фондовооруженность; Ч — численность персонала. При прогнозировании в этом случае вместо/, I/, b, I_b, Ч, І_Ч, ф_Ч применяются /_ap, b_ap, P_c, ф_ар и соответствующие индексы.

Расчеты можно выполнять вручную или на ЭВМ. В последнем случае должна быть разработана программа, соответствующая выбранной комбинации важнейших экзогенных вводимых показателей.

Рассмотрим проблему экзогенного определения важнейших показателей на перспективу в фактических ценах и условиях каждого года, что относится к объемам и индексам роста Т, М, К. Такое определение связано с двойной трудностью: требуется оценить физический рост (т. е. в сопоставимых условиях), рост (уменьшение) данного показателя; определить рост цен по данному показателю.

При этом действуют следующие соотношения:

І_Т = І_т I ЦТ ^;

^Ім = ^ім ^іцм ^;

^іф = ^ІФ ^іцф ^;

^Im = ^Im (ЦМ ! ^ІЦТ )^;

I =¹(цф 1¹ЦТ ).

(83)

(84)

^ІК = ^ІК^ІЦК^;

где I_T , І_М , І_Ф , І_К , I_m, I/ — индексы (темпы) роста Т, М, Ф, К, m,/в

фактических условиях данного года; І'_т. І'_м. Іф. IК. I'_m. If — те же

индексы роста, но в сопоставимых условиях (т. е. это индексы физического роста Т, М, Ф, К); I^ , ^_М , ^_Ф , ^_К — индексы роста цен и изменения методологии учета Т, М, Ф, К; при этом, как известно, индекс роста цен не определяется только в случае переоценки ППОФ; тот ежегодный рост средних цен на ППОФ, который отражается в объеме их стоимости по формам С-0 (С-1), является следствием роста цен на вводимые фонды (Ф_ь) из-за роста цен на К.

Отсюда вытекает, что анализ показателей за отчетные годы и рекуррентный расчет показателей на прогнозные годы целесообразнее сначала проводить в сопоставимых условиях, а затем после полного согласования этих расчетов между собой выполнять расчеты в фактических условиях каждого года.

МЕТОДИКА АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ И ЕГО ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

(БЛОК 4)

Очевидно, что условия и сам факт производства продукции без ее реализации не нужны обществу.

Реализация же может проходить по ценам большим или меньшим, чем оптовые (сложившиеся в процессе производства), и в объемах больших, чем ранее предусматривалось (в этом случае уменьшается остаток продукции на складах). Кроме того, цены реализации включают в себя расходы по реализации (даже не касаясь торговых наценок).

Блок 5 ориентирован на анализ объема реализации и прибыли от реализации, а также на сравнение их с показателями производства.

К сожалению, необходимая для этого статистическая база (отчет об основных показателях хозяйственной деятельности, таблица ТІР), сводимая Министерством статистики Украины в целом по промышленности и ее отрасли, содержит данные только по числу предприятий, полной себестоимости реализованной продукции, прибыли, вытекающему отсюда уровню рентабельности, а также аналогичные данные по убыточным предприятиям. Распределения прибыли в этой таблице нет.

Полная картина распределения прибыли от реализации, наличия и движения средств предприятий дается лишь в целом по промышленности. Если сделан такой свод по промышленности в целом, значит, исходная отчетность предприятий позволяет это сделать. А так как принадлежность каждого предприятия к той или иной отрасли, ведомственная подчиненность, формы собственности известны, то нет препятствий для составления и реализации в облстатуправлениях программы для ЭВМ по своду этих данных не только по промышленности в целом, но и по ее объектам.

В табл. 78 представлены данные по аналитическому блоку, отчетность по которому является ежеквартальной.

Реализация продукции и ее финансовые результаты в фактических ценах и условиях каждого года (блок 4)

(наименование отрасли) Стро

ка Обоз

наче

ние Наименование показателя

и единицы его измерения Методика определения показателей за отчетные

годы за прогнозные

годы 1 2 3 4 5 1 R Объем реализации

млн грн. Гр.2+Гр.8 табл.1 или

Гр.23 формы

С-0 (табл.4) R=T

(см. стр.32 табл. 75) 2 ^dR Отношение R к объему произведенной товарной продукции Т (см. стр. 52 табл. 75)

единиц ^dR = ^R:T Определяется

экзогенно 3 ^ПR Прибыль от реализации

млн грн. Гр.3 табл.1 или гр.31 формы

С-0 (табл.4) (см. стр. 54 табл. 75) 4 ^d П Отношение Пr к объему прибыли от производства П (см. стр. 51 табл. 75)

единиц t;

t;

и Определяется

экзогенно 5 R

c Отношение уровня рентабельности к полной себестоимости реализованной продукции

единиц ^Rc = ^Пк : (^^Пк ) а

1

fel ^С Td_R — nd_R Примечания: 1. Отчетные данные таблицы заполняются по материалам Минста-та Украины: “Отчет об основных показателях хозяйственной деятельности, табл. 1, 2, 3, 5, 7”; на номера этих таблиц даются ссылки при вычислении показателей; кроме того, показатели по строкам 1, 3, 6-8 могут определяться по табл. 4 формы С-0.

2. В графе 3 и 5 даны ссылки на номера таблиц данного пособия, а в графе 4 — номера таблиц отчетных данных Минстата Украины.

1 2 3 4 5 6 F

c Среднегодовая стоимость (нормируемых) оборотных средств

млн грн. Гр.33 формы

С-0 (табл.4) — гр.20 ф.С-0 (табл.3) ?

II

С 7 К Число оборотов Fcза год

единиц II Определяется

экзогенно 8 R

ФБ Уровень рентабельности к сумме среднегодовой стоимости ППОФ (Фс) и F_cc

единиц где F_c берется из гр. 20 ф. С-0 (табл. 3) ^РФ_с = ^ПЯ ^:

: (Фс +Fc) 9 П

? Прибыль не от реализации, а от других источников (реализации материальных ценностей, внереализационных операций)

млн грн. П = гр. 3 + гр. 4 (табл. 2) П = П„е g R 10 ПБ Балансовая прибыль

млн грн. ПБ = П + П =

R g

= гр.1 (табл. 2) ПБ = П + П

Rg 11 е Отношение П к П_в

g R

единиц е = П : П„

g ^R Определяется

экзогенно 12 D Из стр. 9 — дивиденды по акциям, % по облигациям и доходам от других ценных бумаг

млн грн. D = гр. 5 (табл. 2) D = n_R д 13 д Отношение D к Пr д = ^D : ^Пr Определяется

экзогенно 14 C Санкции, полученные (+), уплаченные (—) или их сальдо

млн грн. C = гр. 6 (табл. 2) ^C = ^ПR^dc 15 d

С Отношение C к Пr

единиц сф

II

О

С Определяется

экзогенно 16 N Все платежи в бюджет, причитавшиеся по расчету

млн грн. N = гр.1 (табл. 3) N = Кф у =

= ПБ а б 5у 1 2 3 4 5 17 ^Nn Из стр. 16 — платежи из прибыли

млн грн. N_n = ^гр. ²(табл. 3) Njj — шN 18 ^No Все платежи в бюджет, фактически выплаченные

млн грн. ^Nф = ^NПФ ⁶ =

= ПБ6_б 6 19 ^Nn0 Из стр. 18 — платежи из прибыли

млн грн. ^NПф= ^П^б 20 ^d Б Отношение стр. 19 к балансовой прибыли

единиц ^dБ = ^N ПФ ^{: ПБ} Определяется

экзогенно 21 6 Отношение стр. 18 к стр. 19

единиц 6 = N₀ : Ыпф Определяется

экзогенно 22 ? Отношение стр. 16 к стр. 18

единиц <

и Определяется

экзогенно 23 ш Отношение стр. 17 к стр. 16

единиц и

3 Определяется

экзогенно 24 ^ВФ Фактически внесено во все

внебюджетные фонды (социальное страхование, пенсионный, занятости, разгосударствления и приватизации, Чернобыльский и др.)

млн грн. Вф =1 гр. 1, з,

5, 7, 9 (табл. 5) ^ВФ= ^ВФСП^М =

— Zлм 25 В

ФСП Из стр. 24 — фонд социального страхования и пенсионный фонд

млн грн. в —

ФСП

— гр.1 + гр.3 (табл. 5) ^ВФСП ^{— Zjl} 26 q Отношение стр. 25 к фонду

потребления Z

(см. стр. 40 табл. 75)

единиц q = ^в Фсп *^Z Определяется

экзогенно

(сравнивая с q по табл. 75) 27 м Отношение стр. 24 к стр. 25

единиц ^м = ^ВФ ^{: В}ФСП Определяется

экзогенно 1 2 3 4 5 28 K

п Поступило (начислено) в фонд развития и совершенствования

производства

млн грн. K = ^гр. ²(табл. 7) ^КП = ^KdKn =

= ^Ф^^КП 29 K Фактически израсходовано (перечислено) в фонд развития и совершенствования производства

млн грн. K = гр. 3 (табл. 7) ^К = ^ФА 30 K

о Остаток (+), перерасход (—) средств фонда развития и совершенствования производства на конец года

млн грн. Ко = гр. 4 (табл. 7) ^Ko(,₊₁) = ^Ko+

+ Knt+v- K,p 31 °к_п Отношение стр. 28 к стр. 29

единиц Ь

>г

N Определяется

экзогенно 32 ^dK Отношение стр. 29 к стоимости ППОФ на конец года (см. стр. 11 табл. 75)

единиц ^dK = ^К : ^Фк Определяется

экзогенно 33 v

Р Поступило (начислено) в фонд социального развития

млн грн. ?_п = гр. 6 (табл. 7) v = vd „ =

n vn

= Zd d „

v vn 34 v Фактически израсходовано (перечислено) по фонду социального развития

млн грн. v = гр. 7 (табл. 7) v = Zd

v 35 v

о Остаток (+), перерасход (—) средств фонда социального развития на конец года

млн грн. ^?о = ^гР. ⁸(табл. 7) ^Vo(,_+l) = ^Vo+

+ (\,₊<Г ^V(,₊r) 36 ^dvn Отношение стр. 33 к стр. 34

единиц ^dvn = ^?п ^{: ?} Определяется

экзогенно 1 2 3 4 5 37 ^dv Отношение стр. 34 к фонду потребления Z (см. стр. 40 табл. 75)

единиц N

II

•ХЗ Определяется

экзогенно 38 ^Wn Поступило (начислено) в фонд поощрения

млн грн. Wn = гр. 10 (табл. 7) ^Wn = ^WdWn =

= ^SdW^dWn 39 W Фактически израсходовано (перечислено) в фонд поощрения

млн грн. W = гр.11 (табл. 7) W = SdW 40 W

o Остаток (+), перерасход (—) средств фонда поощрения на конец года

млн грн. W_o = гр. 12 (табл. 7) ^Wo(_l+l) = ^Wo, +

+ (^W„(,₊1) -^W(,₊1)) 41 ^dwn Отношение стр. 38 к стр. 39

единиц ^dWn = ^Wn : ^W Определяется

экзогенно 42 ^dw Отношение стр. 39 к фонду зарплаты S (см. стр. 33 табл. 75)

единиц dW = W : S Определяется

экзогенно

(сравнивая с W

по табл. 75) 43 E Сумма фактически израсходованных (перечисленных) средств в фонд предприятия: стр. 29 + стр. 34 + стр. 39

млн грн. E = к + v + w E = к + v + w 44 ^d E Отношение стр. 43 к балансовой прибыли (стр. 10)

единиц d_E = E : ПБ d_E = E : ПБ 45 ^dEnR Отношение стр. 43 к прибыли от реализации (стр. 3)

единиц ^dEnR = ^{E : n}R ^dEnR = ^{E : n}R 46 ^dEn Отношение стр. 43 к прибыли от производства (см. стр. 54 табл. 75)

единиц ^dEn= ^E : ^П ^dEn= ^E : ^П Строки 2, 4, 26, 32, 37, 42 табл. 78 устанавливают связь показателей табл. 75 (блоки 1-3) с настоящей таблицей (блок 4); эта связь достаточно сложна: она отражает изменение круга предприятий, отличие объема производства от объема продаж, отличие оптовых цен предприятий от цен реализации, влияние внепроизводственной деятельности (операций с ценными бумагами и т. п.).

АНАЛИЗ И ПРОГНОЗ БАЛАНСА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ (БЛОК 5)

Этот баланс выполняется по промышленности в целом и ее отраслям на основе данных отчетного межотраслевого баланса производства и распределения товарной продукции (МОБ). К сожалению, этот баланс подготавливают в Министерстве статистики Украины с опозданием на 1,5 года против отчетного года. Такая задержка сводит к минимуму роль этого баланса при принятии экономических решений. Если бы этот баланс готовился не более чем за полгода после окончания отчетного года, то он играл бы важную роль в экономической политике правительства.

Однако, несмотря на известную задержку, МОБ можно использовать в целях прогнозирования развития экономики промышленности и ее отраслей, если его данные связать с данными формы С-0 (С-1) и других отчетных форм, поступающих не более чем с полугодовым опозданием после окончания отчетного года.

Для этого по промышленности в целом и по каждой ее отрасли рекомендуется прежде всего провести анализ данных МОБ за два-три последних года, по которым этот баланс имеется.

При этом следует учитывать, что в МОБе фигурируют “чистые отрасли” промышленности (в отличие от отраслей в формах С-0 (С-1)) и применяются действующие цены конечного потребления каждого года (т. е. цены с учетом НДС, транспортно-заготовительных расходов и торговой наценки).

Форма такого анализа и методы определения показателей предлагаются в табл. 79. При этом обращаем внимание на то, что некоторые условные обозначения этой таблицы иногда не совпадают с аналогичными обозначениями предыдущих разделов данного учебного пособия, что обусловлено множеством использованных показателей. Заполнение табл. 79 за годы, последующие за последним годом, по которому имеется отчетный МОБ, возможно двумя способами.

Баланс товарной продукции и ее распределения (блок 5)

(наименование отрасли) Строка Обозна

чение Наименование показателя и единицы его измерения Определение показателей за годы, по которым имеется отчетный МОБ і 2 3 4 і T ’ Объем произведенной продукции

млн грн. Берутся данные строки “Вся продукция” из МОБ по графе соответствующей отрасли 1а G_T Отношение объема произведенной продукции в действующих ценах и методологии каждого года по строке 52 табл. 75 к объему произведенной товарной продукции, указанному в строке і данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

G стр. 52 табл. 75

^T стр.1 данной таблицы 2 И _T Ввоз продукции (включая импорт)

млн грн. Берутся данные строки “Ввоз” из МОБ по графе соответствующей отрасли 375

376

1 2 3 4 3 ^dN Отношение ввоза продукции к объему ее производства

единиц Рассчитывается по формуле _d _ стр. 2 ⁿ стр.1 4 ^Э t Вывоз продукции (включая экспорт)

млн грн. Берутся данные графы “Вывоз” из МОБ по графе соответствующей отрасли 5 d

Э Отношение вывоза продукции к объему производства

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 4

d'b _ 1

стр. 1 6 Q.

н Остатки на складах продукции на начало данного (конец предыдущего) года

млн грн. Источники информации пока не установлены,

но имеется связь

(стр. 6 - стр. 7) _ Е стр. 9, 12, 23, 24, 25 -- (стр. 1 + стр. 2 - стр. 4) 7 Q.

к Остатки на складах продукции на конец данного (начало последующего) года

млн грн. 8 R Ресурсы продукции данной отрасли для потребления внутри страны

млн грн. Рассчитывается по формуле

R = стр. 1 + стр. 2 - стр. 4 + (стр. 6 - стр. 7) 9 R

П Из строки 8 — все производственное потребление продукции данной отрасли в стране

млн грн. Берутся данные графы “Итого потреблено в отраслях материального производства” из МОБ по строке соответствующей отрасли 377

1 2 3 4 10 R

с.п Из строки 9 — собственное производственное потребление продукции своей отрасли

млн грн. Берутся данные на пересечении графы и строки МОБ по соответствующей отрасли 11 a„

^Rc.n Отношение объема собственного производственного потребления своей продукции к объему производства (повторный счет)

единиц Рассчитывается по формуле стр. 10

a r =-г

^Rc.n стр. 1 12 R

н.п Из строки 8 — непроизводственное потребление продукции данной отрасли

млн грн. Берутся данные графы “Итого непроизводственное потребление” по строке соответствующей отрасли в МОБ 13 a R

^RH.n Отношение объема непроизводственного потребления к объему произведенной товарной продукции

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 12

aR =-г

^RH.n стр. 1 14 ^a Б Доля группы Б в объеме товарной продукции

единиц Берется из строки таблицы соответствующей

отрасли 1 2 3 4 15 N Нормативный объем непроизводственного (личного и общественного) потребления товарной продукции данной отрасли внутри страны (исходя из норм потребления, потребительской корзины и других расчетов)

млн грн. Берется по данным специальных расчетов, согласованных с Минэкономики Украины 16 ? Степень удовлетворения нормативных потребностей страны в продукции непроизводственного потребления данной отрасли

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 12

? = —--

стр. 15 17 “ Rn Отношение объема производственно-потребленной продукции данной отрасли ко всему объему производства продукции этой отрасли

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 9

а r =-т

^Rn стр. 1 18 ^а а Доля группы А в объеме продукции данной отрасли

единиц Рассчитывается по формуле

а а = стр.1 - стр.14 данной таблицы 19 T

п.с Объем продукции данной отрасли в составе материальных затрат строительной продукции страны

млн грн. Берется по графе “Строительство” по строке данной отрасли МОБ 378

379

1 2 3 4 20 T

п.п То же — в составе материальных затрат всех отраслей промышленности Украины

млн грн. Берется по графе “Итого промышленность” по строке данной отрасли МОБ 21 T

сх То же — в составе материальных затрат продукции сельского и лесного хозяйства страны

млн грн. Берется по графе “Сельское и лесное хозяйство” по строке данной отрасли МОБ 22 T

^пр То же — в составе материальных затрат продукции отдельных отраслей материального производства

млн грн. Берется по сумме граф “Транспорт и связь”, “Сфера обращения”, “Прочие виды деятельности сферы материального производства” по строке данной отрасли МОБ 23 З_н._ф Затраты продукции данной отрасли на накопление основных фондов (производственных и непроизводственных)

млн грн. Берется по графе “Накопление основных производственных и непроизводственных фондов” по строке данной отрасли МОБ 24 З

н.о Затраты продукции данной отрасли на накопление оборотных фондов, запасов (+ — расход,--сни

жение)

млн грн. Берется по графе “Накопление оборотных фондов, запасов и резервов” по строке данной отрасли МОБ 25 з _ф

в.ф Затраты продукции данной отрасли на возмещение выбывших основных фондов, на капремонт, потерь основных и оборотных фондов

млн грн. Берется по сумме двух граф “Возмещение” по строке данной отрасли МОБ 380

1 2 3 4 26 Контроль правильности выборки данных По каждому году должно быть соблюдено равенство

стр.1 + стр. 2 = стр. 4 + стр. 9 + стр. 12 +

+ стр. 23 + стр. 24 + стр. 25 - (стр. 6 - стр. 7) 27 w Степень зависимости производства данной отрасли от внешних экономических связей (доля внешнего оборота в объеме продукции)

единиц Рассчитывается по формуле

(стр. 2 + стр. 4) стр. 1 28 ^ан.ф Доля затрат на накопление основных фондов в составе продукции данной отрасли

единиц Рассчитывается по формуле стр. 23

а д= —--

^н-^ф стр. 1 29 ^а н.о Доля затрат на накопление оборотных фондов, запасов, резервов в составе продукции данной отрасли

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 24

а = —--

^н-° стр. 1 30 а ,

в.ф Доля затрат на возмещение выбывших основных фондов, на капремонт, потерь основных и оборотных фондов в составе продукции данной отрасли

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 25

а _ф = • 100

^в-^ф стр. 1 31 I

э Прямые удельные затраты продукции электроэнергетики на 1000 грн произведенной продукции данной отрасли

1 грн/1000 грн Берется из МОБ (коэффициенты прямых и полных затрат) по строке “Электроэнергетика” в графе данной отрасли (кроме промышленности в целом) 381

1 2 3 4 32 I

T Прямые удельные затраты продукции топливной промышленности на 1000 грн произведенной товарной продукции данной отрасли

1 грн/ЮОО грн Берутся из МОБ (коэффициенты прямых и полных затрат) по сумме строк “Нефтегазовая”, “Угольная”, прочая топливная промышленность (кроме промышленности в целом) 33 I

ч Прямые удельные затраты продукции черной металлургии на 1000 грн произведенной продукции данной отрасли

1 грн/ІООО грн Берутся из МОБ (коэффициенты прямых и полных затрат) по строке “Черная металлургия” (кроме промышленности в целом) 34 M " Итого материальных затрат (без амортизации) в составе объема затрат на производство (ЗП)

млн грн. Берется из строки “Итого материальных затрат (без амортизации и недоамортизированной стоимости)” по графе соответствующей отрасли в МОБ 35 ^GM Отношение объема материальных затрат по строке 49 табл. 75 к объему таких затрат по строке 34 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

G стр. 49 табл. 75

^M стр. 34 данной таблицы 36 А " Амортизация и недоамортизированная стоимость в составе объема затрат на производство

млн грн. Берется из строки “Амортизация и недоамортизированная стоимость” по графе соответствующей отрасли МОБ 37 ^Ga Отношение суммы амортизации по строке 47 табл. 75 к объему по строке 36 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 47 табл. 75

Ga =-

стр. 36 данной таблицы 382

1 2 3 4 38 Ф Среднегодовая стоимость основных фондов

млн грн. Берется из строки “Среднегодовая стоимость основных фондов” по графе соответствующей отрасли МОБ 39 ^ТФ Отношение среднегодовой стоимости ППОФ по строке 12 табл. 75 к стоимости основных фондов по строке 8 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 12 табл. 75

^Ф стр. 38 данной таблицы 40 D Объем чистой продукции согласно данным МОБ (т. е. в ценах потребления с НДС)

млн грн. Рассчитывается по формуле

D = стр. 1 - стр. 34 - стр. 36 данной таблицы 41 Z Сумма оплаты труда согласно МОБ

млн грн. Берется по сумме строк “Заработная плата”, “Другие основные выплаты”, “Оплата труда в колхозах” по графе соответствующей отрасли МОБ 42 ^TZ Отношение фонда потребления по строке 40 табл. 75 к сумме оплаты по строке 41 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле стр. 40 табл. 75

Т —

^z стр. 41 данной таблицы 43 Ч ' Среднегодовая численность работников по данным МОБ

тыс. чел. Берется по строке “Среднегодовая численность работников” по графе соответствующей отрасли МОБ 383

1 2 3 4 44 ^Тч Отношение численности ППП по строке 24 табл. 75 к численности работников по строке 43 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 2 формы С-0(С-1)

Т_ч =-

стр. 43 данной таблицы 45 Q Сумма начислений по соцстрахованию, отчислений в фонды соцобеспечения и соцстрахования колхозников по данным МОБ

млн грн. Берется по сумме строк “Начисления по соцстрахованию”, “Отчисления в фонды соцобеспечения и соцстрахования колхозников” по графе соответствующей отрасли

МОБ 46 ^TQ Отношение стр. 40 табл. 75 х стр. 37 табл. 75 (суммы отчислений от фонда потребления по табл. 75) к сумме начислений по строке 45 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 40 табл. 75 х стр. 37 табл. 75

Tq

^Q стр. 45 данной таблицы 47 H НДС по данным МОБ

млн грн. Берется по данным строки “НДС” по графе соответствующей отрасли МОБ 48 П ’ Прибыль (+), убыток (—) без НДС, но с учетом сальдо регулирования цен на дотируемую продукцию

млн грн. Рассчитывается по формуле

П" = стр.40 - стр.41 - стр.45 - стр.47 данной таблицы 49 Р Рентабельность по данным МОБ (к себестоимости)

единиц Рассчитывается по формуле

стр. 48

стр. 1 - стр. 47 - стр. 48 384

1 2 3 4 50 Т я Объем товарной продукции согласно МОБ без НДС и без торгово-транспортных расходов

млн грн. Т* = (по гр. соотв. отрасли - стр. 47 данной табл.) : (стр.“Вся продукция за вычетом торгово-транспортных расходов”) 51 G_T ¦ Отношение объема продукции по строке 52 табл. 75 к ее объему по строке 50 данной таблицы

единиц Рассчитывается по формуле

гр. 4 формы С-0(С-1)

Gt " =

стр. 50 данной таблицы 52 ^а НТ Величина НДС на 1 грн продукции, взятой по строке 1

единиц Рассчитывается по формуле а_ш = ^стР' ⁴⁷

стр. 1 53 ^ат.-т Величина торгово-транспортной наценки на 1 грн

продукции, взятой по строке 1

единиц Рассчитывается по формуле

а т._-т = (стр. 1 данной табл. - стр. “Вся продукция за вычетом торгово-транспортных расходов” по гр. данной отрасли МОБ) : стр. 1 данной таблицы 54 т

к.п Конечное потребление продукции Рассчитывается по формуле

ТКп = стр. 1 + (стр. 2 - стр. 4) - стр. 9 =

= стр. 1/1 + стр. 3 - стр. 5 - стр. 17 Первый способ прогнозирования опирается на отчетные и рассчитанные прогнозные данные по блокам 1-3, которые состоят из двух групп:

1) данные за отчетные годы, по которым имеется форма С-0 (С-1), и за другие необходимые для блоков 1-3 годы: за один или два года (поскольку расчет МОБ задерживается на 1,5 года);

2) данные за последующие годы: из них один текущий (в течение которого проводится это исследование) и остальные прогнозные годы; показатели этой группы за все годы рассчитаны как прогнозные.

Зная все показатели табл. 75 и учитывая, что они отличаются от показателей табл. 79 как кругом охваченных предприятий, так и ценами на продукцию, переход от показателей табл. 75 к показателям табл. 79 осуществляется через связующие относительные показатели табл. 78 (см. стр. 1а, 35, 37, 39, 42, 44, 46, 51), а также через долевые и удельные показатели (см. стр. 3, 5, 11, 13, 16, 17, 27, 28-33, 52, 53). Значения связующих показателей табл. 77 (а также прирост остатков продукции на складах: стр. 6 - стр. 7) определяются на указанные выше годы экзогенно: на основе динамики этих показателей за отчетные годы с ее корректировкой по ожидаемым изменениям условий либо по данным специальных целевых исследований. Динамику этих показателей обычно согласовывают с Министерством экономики Украины. После этого почти все остальные показатели на исследуемые годы рассчитывают таким образом:

стр. 1 = стр. 52 табл. 75 : стр. 1а

стр. 2 = стр. 1 х стр. 3

стр. 4 = стр. 1 х стр. 5

стр. 2 + стр. 4 = стр. 1 х стр. 27

стр. 8 = стр. 1 + стр. 2 - стр. 4 + (стр. 6 - стр. 7)

стр.12=стр.1хстр.13

стр. 9 = стр. 8 - стр. 12 - стр. 23 - стр. 24 - стр. 25 = стр. 15 = = стр. 12 : стр. 16 стр. 10 = стр. 1 х стр. 11

стр. 17 = стр. 1 + стр. 3 - стр. 4 - стр. 13 - стр. 28 - стр. 29 -- стр. 30

стр. 18 = стр. 9 : стр. 1

стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 = стр. 9

стр. 23 = стр. 1 х стр. 28

стр. 24 = стр. 1 х стр. 29

стр. 25 = стр. 1 х стр. 30

стр. 34 = стр. 49 табл. 75 : стр. 35

стр. 36 = стр. 47 табл. 75 : стр. 37

стр. 38 = стр. 12 табл. 75 : стр. 39

стр. 36 =

стр. 40 = стр. 1

стр. 34

стр. 45,

где n = стр. 41 + стр. 45 + стр. 47 + стр. 48; стр. 41 = стр. 40 табл. 75 : стр. 42 стр. 43 = стр. 24 табл. 75 : стр. 44 стр. 45 = (стр. 40 табл. 75 х стр. 37 табл. 75) : стр. 46 стр. 47 = стр. 1 х стр. 52 стр. 48 = стр. 40 - стр. 41 - стр. 45 - стр. 47 стр. 49 = стр. 48 : (стр. 1 - стр. 47 - стр. 48) стр. 50 = стр. 52 табл. 75 : стр. 51 = стр. 1 : (1 - стр. 52 - стр. 53) стр. 54 = стр. 1 + (стр. 2 - стр. 4) - стр. 9 = стр. 1 х (1 + стр. 3 -- стр.5 - стр. 17).

Как видно, первый способ прогнозирования баланса производства продукции и ее распределения построен на экзогенном, а значит, приблизительном определении относительных и долевых показателей, многие из которых зависят от изменения цен, динамика которых также не может быть оценена.

Все расчеты выполняются рекуррентно, т. е. последовательно год за годом; пока не выполнены все расчеты и согласования по первому прогнозному году, не приступают к подведению итогов следующего года.

Второй способ прогнозирования основан на прогнозе матрицы прямых материальных затрат на единицу продукции каждой отрасли (каждого объекта исследования). Эта таблица имеет специфическую форму (табл. 80).

Таблица 80

Прямые удельные материальные затраты на единицу продукции

(наименование отрасли) Наименование отраслей, продукция которых потребляется данной отраслью в виде материальных затрат Годы, по которым имеется отчетный

МОБ Годы, по которым не составлен МОБ t-3 t-2 t-1 t t + 1 t+2 t+3 t+4 Электроэнергетика

Топливная

..............и т. д. За годы, по которым имеется отчетный МОБ, данные о прямых удельных материальных затратах берутся прямо из них. За годы, по которым не составлен МОБ (как по прошедшим годам, так и будущим), прямые удельные материальные затраты проставляются экзогенно, в ценах последнего года, по которому имеется МОБ, исходя из двух предположений:

а) учета вероятных влияний научно-технического прогресса и внутриотраслевых структурных изменений;

б) считая, что рост цен в прогнозных годах будет одинаков во всех отраслях материального производства.

Полученную в табл. 80 матрицу корректируют с учетом индексов цен на продукцию. Для этого составляется таблица цепных индексов цен: за прошлые годы — по отчетным данным, за будущие — на основе экзогенных данных. Эта таблица по форме подобна табл. 80 с тем лишь отличием, что в ней по строкам (годам) проставляются цепные индексы средних за год цен (и методология учета) на продукцию той отрасли, название которой стоит в данной строке.

По данным такой таблицы корректируются экспертные оценки прямых удельных материальных затрат путем умножения каждого из них на относящийся к нему множитель М, представляющий собой для первого (+1) года, по которому не составлен МОБ, отношение цепного индекса роста цен на продукцию отрасли, указанной в строке (г), к цепному индексу роста цен на продукцию отрасли (j), указанной в заголовке табл. 78. После того, как таким образом будут откорректированы прямые удельные материальные затраты на первый прогнозный год, корректируются удельные материальные затраты второго прогнозного года путем их умножения на множитель М_ж предыдущего года и на множитель второго года M_t+₂. В третьем прогнозном году экзогенно определенные в табл. 80 удельные материальные затраты умножаются уже на три множителя: M_t+l M_t+₂ M+₃ и т. д.

Полученные таким образом скорректированные значения прямых удельных материальных затрат сводятся по каждому году в одну таблицу (матрицу) (табл. 81).

Таблица 81

Таблица скорректированных прямых удельных материальных затрат на прогнозный_год Отрасль, чья продукция

расходуется в виде

материальных затрат Отрасль,

расходующая

данные

материальные

затраты

на единицу своей

продукции Электро

энергетика Топлив

ная И т. д. Электроэнергетика

Т опливная

.........................и т. д. Далее можно действовать по двум направлениям.

Первое направление. Данные табл. 81 применяются к данным табл. 75 для вычисления отраслевого состава объема материальных затрат по каждой отрасли путем умножения прямых удельных материальных затрат по табл. 81 на объем товарной продукции Т по стр. 52 табл. 75 и на стр.іа табл. 79. Если полученная при этом суммарная величина материальных затрат М" по данной отрасли (что соответствует стр. 34 табл. 79) не совпадает с частным от деления стр. 49 табл. 75 на стр. 35 табл. 79, то необходимо вносить коррективы в соответствующие экзогенные показатели либо в табл. 75, либо в табл. 81, либо и туда, и туда. Соответственно вносятся коррективы и в табл. 78. Остальные показатели определяются как по первому способу (т. е. исходя из показателей табл. 75). Все расчеты осуществляются рекуррен-тно, т. е. последовательно год за годом.

Второе направление решения задачи реализуется после того, как будет подготовлена для первого прогнозного года табл. 81. Эта таблица представляет собой квадратную матрицу, которую обозначим через А. Эту матрицу следует далее преобразовать в матрицу полных удельных материальных затрат по формуле (Е-А)^-1, где Е — единичная матрица того же порядка, что и А [32]. После этого исходя из стр. 52 табл. 75, деленной на стр. 1а табл. 79, т. е. в ценах и кругу предприятий МОБ, или исходя из объема продукции конечного потребления, получим

Тел = (стр. 52 табл. 75 : стр. 1а табл. 79) х х (1 + стр. 3 - стр. 5 - стр. 17 табл. 79).

Сначала используем матричную форму Т" = (Е - А)^-1 Т^ _п для нахождения Т?_п по Т" или наоборот — для нахождения Т "по Т^_п. Затем определяем объемы материальных затрат по каждой отрасли с помощью значения Т" и матрицы А (табл. 81) прямых удельных материальных затрат. Полученные при этом объемы материальных затрат М" должны совпасть с частным от деления стр. 49 табл. 75 на стр. 35 табл. 79. Если такого совпадения не будет, необходимо внести коррективы в соответствующие экзогенные показатели в табл. 75 и 81. Все расчеты выполняются рекуррентно, т. е. пока не закончено согласование всех данных по табл. 75 и 79 по первому прогнозному году, не следует приступать к расчетам по следующему году.

3.4.2. Значение и особенности моделей в сопоставимых условиях

Модель развития промышленного производства в фактических условиях (в ценах и методологии каждого года), изложенная в параграфе 3.4, дает полное представление о всех финансовых результатах производства и реализации продукции, но не дает данных об изменении физического объема продукции, основных фондов, капитальных вложений, численности персонала. А такие данные (индексы физического роста и физические объемы основных факторов производства и качественных показателей) крайне необходимы, так как только с их помощью (не считая объемов продукции в натуральном выражении) можно получить достаточно близкие к истине оценки физического роста факторов производства в денежном выражении.

Это относится к следующим показателям (обозначения см. в табл. 75), их составляющим (даны в скобках) и индексам их роста:

K, K, Ф_с (Ф_в, Ф_н, Ф_к), Т(M, A, П, V, D),f ф, Ч(p,pY b, m .

Особое место в приведении показателей в сопоставимый вид занимает зарплата как важная составляющая условно чистой V и чистой продукции D (см. параграф 3.5).

Заполнение данных за отчетные годы и расчеты за прогнозные годы для данной модели выполняются по табл. 82* такой же формы, что и для модели в фактических условиях по блокам 1-3 (т. е. по табл. 75 с учетом примечаний к ней), но с рядом отличий в порядке заполнения.

Главное положение — это принятие за основу фактических показателей последнего отчетного года t (показатели которого в табл. 75 обозначены символом о), в методологии и ценах которого должны быть рассчитаны все зависящие от цен и методологии показатели как в отчетных, так и прогнозных годах.

Ниже дается порядок использования данных табл. 75 при составлении табл. 82 (табл. 83).

Таблица 83

Использование данных табл. 75 при составлении табл. 82

За какие годы Что делать с показателями табл. 75 Показатели переписи переносятся из табл. 75 в табл. 82 без всяких изменений (строки из табл. 75) Показатели

пересчитываются

в цены и методологию ?-го (последнего отчетного) года (строки из табл. 75) Отчетные годы, кроме последнего (обозначенного в табл. 75 символом) 2, 3, 4, 5, 6, 9, 14, 16, 20,

21, 26, 27, 28, 35, 37, 39,

43, 45, 46, 52, 62 Все остальные

показатели Последний отчетный год, в ценах и методологии которого составляется табл. 81 Все показатели по всем

строкам Прогнозные годы начиная с (t+^-го года 2, 3, 4, 5, 6, 9, 14, 16, 20

21, 26, 27, 28, 35, 37, 39,

43, 45, 46, 52, 62 Все остальные

показатели * Табл. 82 не приводим, так как она аналогична табл. 75. Здесь надо пояснить, почему строки 43 и 45 переносятся из табл. 75 в табл. 82 без изменений. Дело в том, что обычно применявшаяся методика расчета сопоставимых показателей за отчетные годы, при которой фонд зарплаты S и фонд потребления Z сохранялись в их фактическом значении, не годится в условиях роста инфляции, когда за один год цены вырастают во много раз. Сохранение такой методики приводит к тому, что за прошлые годы (когда цены были во много раз ниже) объемы Т и М при их пересчете в цены последнего года во много раз вырастают, доля оставленной в прежних размерах зарплаты соответственно снижается, а рассчитанная по остатку прибыль приобретает огромные размеры. Однако если сопоставимые расчеты вести в неизменных ценах, то это приведет к соответствующему уменьшению объемов Т за анализируемые годы, и эти объемы станут меньшими, чем фактические объемы S и Z, которые должны входить в сопоставимые объемы Т. Получается запутанная ситуация.

Таким образом, при расчетах сопоставимых значений показателей K, Ф , Т, M и вытекающих из них (П, V, D) необходимо за отчетные и прогнозные годы в состав сопоставимых показателей по табл. 83 вносить фактическое значение зарплатоемкости 1 грн товарной продукции з = Z : T = z :b = S(1 + n + w), числящееся в стр. 45 табл. 75, а следовательно, при этом переносить из табл. 75 в табл. 83 и значения K_z = I3 (стр. 43 табл. 75).

Ниже дается методика пересчета остальных основных показателей исходя из данных за последний отчетный год, причем имеется в виду, что все пересчеты выполняются от t-го года назад, год за годом, и от t-го года вперед, год за годом. Предполагается, что все индексы известны. Задачу пересчета показателей табл. 75 в методологию и цены последнего отчетного года t удобнее всего выполнять, составив сначала табл. 75 цепных индексов физического роста К, Ф , М, Т, Ч. Форма этой таблицы такая же, как и у других расчетных таблиц, поэтому здесь не приводится. Эти цепные индексы I'k , Іф,Iм Ц'т, І'ч рассчитываются по данным табл. 75 по имеющимся там объемам К, Ф_с, М, Т, Ч и цепным индексам цен, методологии, содержащимся в формулах:

І'к

I ф j ^{: I}ЦК ^Kj -1 Фс • I„ , ф_С ¦¹ Цф_] IuMj ^{; : !}Ц^TJ^;

^{: Im4}j ,

(85)

J -1

І'т. =

^TJ -1 ⁴J

j -1

где I'_k . — цепной индекс физического роста К в j-м году по сравнению с (j- 1)-м; І'ф. — то же в отношении Ф_с; IМ. — то же в отношении

М; І'т, — то же в отношении Т; j — любой номер года от (t-2) до (Г+3)/

После этого фактические значения К, Ф_с, М, Т, Ч, имеющиеся в табл. 75, по всем годам, кроме t-го (т. е. последнего отчетного, по ценам и методологии которого ведется расчет табл. 82), следует разделить на соответствующее произведение цепных индексов физического роста. Можно поступить и иначе: вести расчет рекуррентно от года t к прошлым годам и от того же года t к прогнозным годам. Например, имеем для t-го года T_t; тогда T'_t-i = T_t : I_Tt и T_t'₊i = T_t • І_т(_t+1),

T/_2 = T/_i: It(_t_i), T+2 = T_t+i • It(_t+2) и так далее по всем этим объемным показателям.

Таков переход от табл. 75 в фактических условиях каждого года к табл. 82 в ценах и методологии последнего отчетного года.

Однако практика показывает, что удобнее проводить анализ за отчетные годы и расчет прогноза на будущее начиная с показателей, вычисленных в сопоставимых ценах, а уже затем переходить к показателям в фактических условиях.

Форма таблицы и перечень показателей остаются такими же, как в табл. 75. Прежде всего заполняются все 62 показателя за последний отчетный (t-й) год в их фактическом значении, т. е. в действовавших ценах и методологии t-го года. Затем по всем отчетным годам на основании отчетной документации составляется таблица цепных индексов (темпов) физического роста (от года к году) объемов капитальных вложений Г_к, среднегодовых ППОФ Іф, объемов материальных затрат М объемов товарной продукции І'т, численности ППП ІЧ; по формулам табл. 83 и по этим индексам начиная от t-го года назад рассчитываются абсолютные сопоставимые объемы К, М, Т, Ч за все отчетные годы.

Одновременно по отчетным фактическим данным (так же, как и для табл. 7 5) заполняются за все отчетные годы все нормативные, долевые и структурные показатели (стр. 2, 3, 4, 5, 6, 9, 14, 16, 20, 21, 26, 27, 28, 35, 36, 37, 39, 43, 46, 48, 56, 62 по табл. 75) и рассчитываются все остальные показатели за отчетные годы (как указано в табл. 75).

Получив таким образом полностью заполненную таблицу за все отчетные годы, приступают к прогнозированию такими же методами, как указано в табл. 76, 77 и с учетом пояснений к ним, выполняя расчеты рекуррентно. Первым прогнозным годом обычно оказывается текущий год, в котором проводится такое исследование.