Пенсионное страхование
1. Пенсионное страхование - это накопление денег и управление ими
А. Пенсии - вид накопительного страхования а) Пенсионные схемы
В восьмом параграфе при обсуждении видов страховых выплат мы уже рассматривали вопрос о накопительном страховании и о его видах. Виды накопительного страхования отличаются друг от друга схемами выплат и событиями, в результате которых производятся выплаты. Здесь рассматривается один из видов накопительного страхования, при котором, начиная с того момента, когда в жизни застрахованного лица наступит определенное событие (достижение определенного возраста, наступление инвалидности, смерть кормильца, длительное выполнение определенных профессиональных обязанностей и др.) и при условии наличия у него определенного трудового стажа, пожизненно производятся регулярные выплаты самому застрахованному или другому указанному лицу. Такой вид накопительногострахования носит название пенсионного, а выплаты называются пенсией.
Существуют два принципиально отличающихся типа пенсионных схем:
пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов, в которой определен размер взносов и порядок их поступления, а размеры и период выплаты пенсии устанавливаются после приобретения лицом права на выплату ему пенсии исходя из пенсионных накоплений;
пенсионная схема с установленными размерами пенсионных выплат, в которой лицу гарантируются определенные размеры или не ниже определенных размеров пенсионные выплаты при условии поступления в установленном размере и порядке пенсионных взносов.
Понятно, что первая схема зависит от той суммы, которая накоплена, а вторая - не зависит. Однако, в первой схеме, как правило, предусматривают возврат неиспользованной пенсионером суммы наследникам в случае его смерти, а во второй - не предусматривают.
В основном используется вторая схема, так как она позволяет не думать о будущем, т.е. о том, что накопления могут закончится.
б) Принципы, на которых основан пенсионный бизнес
На первый взгляд кажется, что с экономической точки зрения пенсионное страхование, особенно по второй схеме, не может быть выгодным.
С одной стороны, во-первых, взносы вносятся в течение определенного отрезка времени - периода активной работы, который составляет 35 - 40 лет. Во-вторых, взносы - это часть заработка, которую человек откладывает на старость и поэтому размер взносов значительно меньше заработка, так как реально можно отложить лишь не очень большую часть заработанного.
С другой стороны, во-первых, выплата пенсий производится в течение неограниченного отрезка времени - пожизненно, а во-вторых, ее размер должен быть близок к заработку, чтобы в старости человеку не пришлось резко менять образ жизни, к которому он привык. Таким образом, при второй пенсионной схеме может оказаться, что человек получит в виде пенсий большую сумму, чем он накопил в течение жизни. При первой же схеме, если
человек умирает, не израсходовав полностью накопленные деньги, остаток возвращается наследникам. На какие же средства жить страховщикам и для чего им заниматься таким видом страхования, если он не только не прибылен, но может оказаться и убыточным ?
Для ответа на этот вопрос нужно вспомнить, о двух важных принципах, на которых основан весь страховой бизнес, уже обсуждавшихся в первом параграфе - принцип случайности страхового события и инвестиционный принцип “деньги к деньгам”.
Как мы видели, страховые события при пенсионном страховании носят случайный характер, т.е. могут наступить, а могут и не наступить. Т.е. путем статистических расчетов, о которых уже много говорилось, можно рассчитать такой тариф, при котором пенсионное страхование будет выгодным не только для страхователя, но и для страховщика. Однако, в пенсионном страховании, в качестве страхового события наиболее часто встречается достижение застрахованным определенного возраста при наличии определенного трудового стажа. Хотя это событие также случайно - человек может умереть до достижения соответствующего возраста - тем не менее, оно гораздо чаще происходит, чем не происходит и случайность здесь должна учитываться, но она не слишком повлияет на экономические показатели при пенсионном страховании.
В пенсионном страховании неизмеримо более важную роль играет второй, инвестиционный принцип. Действительно, деньги на пенсию откладываются большим количеством людей и на очень длительный срок. Следовательно можно накопить значительные и весьма долгосрочные инвестиционные ресурсы и заставить их приносить прибыль значительно большую, чем мог бы сделать это человек, откладывая деньги на пенсию в одиночку.
Все уже хорошо усвоили - даже в Сбербанке процент по вкладу размером 100 тыс. рублей и сроком на 10 лет значительно выше, чем процент по вкладу размером 1 тыс. рублей сроком на 1 год.
накопление инвестици ресурсов и их вы размещение - это то гл что делает пенс страхование выгодным будущих пенсионеров і страховщиков
Таким образом, накопление инвестиционных ресурсов и их выгодное размещение - это то главное, что делает пенсионное страхование выгодным и для будущих пенсионеров и для страховщиков.
Б. Управление пенсионными деньгами а) Отделение функции накопления от функции управления деньгами
Для того, чтобы собранные деньги начали работать, т.е. приносить прибыль, чтобы стал реализовываться принцип “деньги к деньгам” можно, конечно, просто накопить много денег и положить их на депозит в банк. Но даже и в этом случае возникает вопрос - как быть с процентами.Кроме того, ситуация на рынке непрерывно меняется и класть деньги на депозит в один банк никак нельзя - вдруг он разорится и все накопленные людьми деньги пропадут.
Далее, всегда существуют доходные и не слишком рискованные ценные бумаги, которые приносят доход больший, чем простой депозит в банке.
Сейчас, например - это государственные краткосрочные облигации (ГКО).
Иными словами, встает вопрос об эффективной работе с накопленными людьми деньгами, а для работы с деньгами нужны профессионалы этого дела. Таким образом, потребности жизни диктуют необходимость создания специализированных компаний, управляющих чужими деньгами за определенное вознаграждение, как правило, за процент от прибыли.
организационная стр; пенсионного страхе
возникла из двух потребн выгодного разме
накопленных ресурсов надежности их размещени
С другой стороны, учитывая, что накопленные деньги являются будущей пенсией и что их потеря стала бы трагедией для большого количества людей, управление деньгами должно быть практически безрисковым, т.е. исключать возможность потери денег в результате неблагоприятной конъюнктуры рынка.
В обычном страхе страховщик создает стра фонды и управляет и пенсионном же страхован страховой фонд стан юридическим лицом, к только накапливает день не управлением ими
Из этих двух потребностей - выгодного размещения накопленных ресурсов и надежности их размещения и возникла организационная структура пенсионного страхования. Она существенно отличается от структуры обычного страхования тем, что в обычном страховании страховые резервы и фонды являются собственностью коммерческой компании -страховщика - которая ими и управляет, а при пенсионном страховании накопленный денежный фонд полностью отделен от управляющей компании, является самостоятельным, причем некоммерческим, юридическим лицом и находится под контролем государства и будущих пенсионеров.
Таким образом, накопительный, а не рисковый характер пенсионного страхования диктует необычную для страхования структуру. В обычном страховании юридическое лицо -страховщик - создает страховые фонды и управляет ими, в пенсионном же страховании сам страховой фонд становится юридическим лицом, которое занимается только накоплением денег, но не управлением ими. Жизнеспособность именно такой структуры пенсионного страхования проверена практикой стран с развитой рыночной экономикой.
б) Государственный контроль за управлением пенсионными деньгами
Совершенно ясно, что не только каждому конкретному будущему пенсионеру, но и обществу в целом важно, чтобы накопленные за трудовую жизнь деньги не пропали. Получается противоречивая ситуация. С одной стороны, нельзя, чтобы деньги лежали - они должны приносить доход. С другой стороны, доход всегда связан с риском потери денег. Из этой ситуации найден следующий выход -государство берет под свой жесткий контроль все, что связано с управлением пенсионными деньгами.
Для государственных пенсий этот контроль обеспечивается тем, что деньги аккумулируются в специализированном внебюджетном государственном Пенсионном фонде РФ, который контролируется Правительством.
Для негосударственных пенсий этот контроль осуществляется специально созданным государственным органом - Инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ, которая наделена полномочиями по лицензированию деятельности негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний, а также другими полномочиями, аналогичными органу страхового надзора, о котором шла речь в шестом параграфе. В частности, размещение накопленных инвестиционных ресурсов производится только по специальным правилам, действуют специальные экономические нормативы надежности пенсионных фондов, соблюдение которых проверяется Инспекцией ежеквартально (для интересующихся - эти правила и нормативы утверждены Приказом Инспекции № 90 от 15.12.95). Таким образом, Инспекция может на ранней стадии обнаружить нарушение и ликвидировать его, не доводя до потери денег.
2. Пенсионные фонды
Во всех странах существует минимальная пенсия, которую платит государство лицам, достигшим определенного возраста, независимо от того сколько и как они работали в трудоспособныйпериод. Эта пенсия крайне невелика и обеспечивает только возможность не умереть с голода. Основную пенсию человек зарабатывает себе сам, откладывая на старость часть своего заработка. Это накопление состоит из двух частей - обязательной и добровольной. Обязательное накопление осуществляется в государственном пенсионном фонде, добровольное - в негосударственных. Государственный фонд более надежен, так как его обязательства обеспечиваются активами государства, но менее гибок, так как является бюрократической структурой. Негосударственные фонды представляют клиентам более гибкие пенсионные схемы, но они менее надежны так как их активы в большей степени зависят от конъюнктуры.
Мы видим, что в системе пенсионного страхования, где самым важным является накопление денег, государственный фонд выполняет ту же функцию, что и остальные, но только в отношении определенной части средств. Поэтому он органически вписывается в структуру пенсионного страхования и является ее необходимой и очень важной составляющей. Аналогичный государственный фонд в медицинском страховании - структура чужеродная, так как в медицинском страховании накопление денег отнюдь не самое главное.
А. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) а) НПФ - некоммерческая организация
Негосударственный пенсионный фонд - это некоммерческая организация, которая создается частными лицами или организациями и не ставит своей целью получение прибыли. НПФ только накапливает средства, а получением прибыли занимается специализированная управляющая компания, которая размещает накопленные фондом средства под проценты. Таким образом, функции накопления денег и распоряжения ими отделены друг от друга и поэтому НПФ нужен очень небольшой исполнительный орган, функции которого состоят в заключении договоров с клиентами и осуществлении выплат. Гораздо более важен для НПФ попечительский совет, который формируется учредителями фонда. Как правило, о надежности фонда судят по составу попечительского совета. Люди, известные своей честностью, порядочностью никогда не примут предложения войти в состав попечительского совета сомнительного фонда.
Таким образом, выбирая НПФ, в котором вы хотите откладывать деньги на пенсию, ознакомьтесь сначала с составом попечительского совета. Немаловажным является также и состав активов НПФ, т.е. того чем располагает фонд, так как именно состав активов определяет возможность фонда выполнить свои обязательства.
В настоящее время трудно дать более конкретный совет по выбору пенсионного фонда. Надежность фонда - это надежность его инвестиций, а оценка надежности инвестиций в современной России не может быть достаточно достоверной, как из-за инфляции, так и из-за большого числа рисков, которым подвергаются вложенные деньги. Поэтому, собственно говоря, и пенсионный бизнес пока не слишком развит.
б) Взаимоотношения НПФ с клиентами
Взаимоотношения НПФ с клиентами строятся на основе договора. Как правило, это договор между НПФ и предприятием, на котором работает будущий пенсионер. Такое предприятие называется вкладчиком фонда, так как именно оно вносит взносы (делает вклады) в НПФ. Будущий пенсионер является в этом договоре выгодоприобретателем - он называется участником фонда. Аналогично тому, как в обычных договорах страхования выгодоприобретателям выдается полис, каждому участнику НПФ выдается пенсионное свидетельство. Это свидетельство подтверждает право участника на получение пенсии при наступлении события, определенного в договоре и при соблюдении участником и вкладчиком условий договора.
Для каждого из участников в НПФ открывается лицевой счет и деньги собираются не в “общей куче”, а индивидуально - ведется строгий учет средств, перечисленных вкладчиком на лицевой счет каждого участника. При этом в договоре обязательно и подробно описывается пенсионная схема, которая для каждого участника может быть своей.
Существует так называемый “примерный договор о негосударственном пенсионном обеспечении”, текст которого утвержден Инспекцией негосударственных пенсионных фондов (приказ от 12.09.05 № 58), однако он составлен в весьма общих выражениях и на практике каждый фонд применяет свою форму договора. Заключая договор с НПФ очень важно требовать включения в него следующих условий:
• конкретной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение НПФ своих обязательств перед участником, например в виде неустойки;
• право вкладчиков и участников на получение информации о состоянии лицевых счетов и о размещении пенсионных денег с ответственностью за непредоставление этой информации также в форме неустойки;
• конкретные способы перерасчета пенсионных выплат в случае, если вкладчик нарушил правила перечисления пенсионных взносов, в зависимости от вида нарушения;
• право вкладчика при определенных условиях и до получения участником права на пенсию расторгнуть договор с урегулированием финансовых вопросов в этом случае;
• право участника после получения права на пенсию расторгнуть договор с урегулированием финансовых вопросов в этом случае
В “примерный договор” ни одно из этих условий в конкретной форме не включено - есть только общие упоминания об ответственности, о расторжении договора и о пересчете выплат, а об информации вообще нет ни слова.
Если НПФ отказывается урегулировать перечисленные выше вопросы, не рекомендуем заключать договор с таким НПФ - это означает, что люди хотят собирать деньги, но опасаются нести реальную ответственность по своим обязательствам.
в) Надежность компании, управляющей активами НПФ
Для обеспечения надеж управляющей ком
введено правило, по кот компания может упра деньгами НПФ только определенном соотно между наличием собств средств у самой компан суммами пенсионных которыми она управляет
Компании, управляющие активами НПФ - это, как правило, профессиональные участники рынка ценных бумаг, так как наиболее крупные вложения пенсионных денег производятся в ценные бумаги, например, не менее 30% активов НПФ должно быть вложено в государственные ценные бумаги.
Для обеспечения надежности управляющей компании, т.е. способности отвечать по своим обязательствам введено правило, по которому компания может управлять деньгами НПФ только при определенном соотношении между наличием собственных средств у самой компании и суммами пенсионных денег, которыми она управляет. Это соотношение зависит от того, куда инвестируются средства, но и в самом лучшем случае, при инвестировании средств исключительно в государственные ценные бумаги - самый надежный объект инвестиций - компания должна иметь собственных средств не менее чем 10% от общей суммы размещаемых активов. Для других объектов вложений это соотношение будет большим. Например, для размещения пенсионных денег на депозитных вкладах в банке компания должна иметь собственных средств не менее, чем 34% от суммы размещаемых на депозитах денег, а при покупке ценных бумаг предприятий - наименее надежный сегодня объект инвестиций - не менее 52% от суммы на которую куплены ценные бумаги.
Таким образом, мы видим, что введены достаточно жесткие требования к управляющим компаниям. Ведь чем больше собрано пенсионных денег, тем больше собственных средств должно быть у компании, которая ими управляет, но для юридического лица очень непросто иметь собственных средств 10% от суммы, которую совместно накопили предприятия для своих работников за достаточно длительное время. При этом с течением времени эта сумма увеличивается - соответственно должен увеличиваться и объем собственных средств управляющей компании.
Предположим, вначале управляющей компании дали достаточное количество средств ее учредители, сформировав уставный капитал. Затем копания начинает работать и в качестве вознаграждения получает процент от дохода, заработанного в результате управления пенсионными деньгами НПФ. Но активы НПФ растут, как правило, гораздо быстрее, чем получаемый компанией процент. Это означает, что управляющая компания должна увеличивать собственные средства не только за счет управления чужими деньгами, но и за счет грамотного размещения своих денег, т.е. она должна эффективно управлять не только пенсионными, но и своими деньгами. Это само по себе является определенной гарантией профессионализма и надежности управляющей компании, так как тот, кто может заработать деньги для себя, может заработать их и для другого, разумеется, если ему будет это выгодно.
г) Взаимоотношения компании с НПФ
Между управляющей компанией и НПФ заключается договор. Имеется утвержденный “примерный договор по управлению активами НПФ”, однако, как и в предыдущем случае, в нем содержатся достаточно общие положения и Попечительскому совету НПФ при подготовке договора с управляющей компанией целесообразно включить в него следующее:
• порядок размещения компанией активов НПФ - от своего ли имени, от имени ли НПФ, самостоятельно принимая решения о размещении или по согласованию с органами НПФ и т.д.;
• обязанность управляющей компании регулярно (желательно, не реже двух раз в год) отчитываться перед попечительским советом, при этом отчет должен быть подтвержден независимым аудитором, назначенным советом; следует указать также и показатели, которые должны содержаться в отчете;
• порядок определения вознаграждения компании в зависимости от достигнутых экономических показателей инвестирования средств (порядок определения вознаграждения должен быть разработан специалистами);
• право НПФ отказаться от услуг компании, условия при которых такой отказ возможен и условия взаиморасчетов в этом случае;
• порядок возмещения компанией убытков НПФ, если они возникнут.
Все эти условия должны содержаться в договоре в максимально конкретной форме. Следует помнить - чем конкретнее определены в договоре права и обязанности сторон, тем меньше конфликтов
возникает при исполнении договора. И наоборот - условия, определенные в общей форме порождают неоднозначность толкования и сопутствующие ей конфликты.
д) Контроль за деятельностью НПФ и управляющих компаний
Деятельность НПФ и управляющих компаний подлежит лицензированию, как и деятельность страховщиков, однако, лицензии им выдает не орган страхового надзора, а другой надзорный орган - Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ. При этом, если страховщик сначала должен зарегистрироваться в качестве юридического лица, а затем подавать документы на лицензию, то для НПФ дело поставлено иначе. НПФ сначала подает документы в Инспекцию на экспертизу на предмет будущего получения лицензии и только после положительного результата экспертизы НПФ зарегистрируют в качестве юридического лица. После регистрации НПФ подает уже зарегистрированные документы на получение лицензии. Таким образом, прежде чем получить разрешение на сбор пенсионных денег, документы НПФ проходят двойной контроль.
Имеется целый ряд требований, которым должны удовлетворять НПФ и управляющие компании, чтобы получить лицензию. Они касаются, прежде всего, уставного капитала, так как на первоначальном этапе только уставный капитал в состоянии обеспечить выполнение фондом своих обязательств. В настоящее время уставный капитал НПФ не может быть меньше 5 тысяч минимальных размеров оплаты труда т.е около 420 тыс.рублей, но планируется увеличение его до 20 тысяч минимальных размеров оплаты труда, т.е. примерно до 2 млн.рублей. Все требования к фондам и правила лицензирования интересующиеся могут найти в “Положении о лицензировании деятельности НПФ и компаний по управлению активами НПФ”, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 07.08.95 № 792 и во "Временном положении о порядке регистрации уставов НПФ”, утвержденных Инспекцией НПФ 15.12.95
Кроме контроля со стороны государства, НПФ и управляющие компании контролируются также и Попечительским советом. Предусмотрены ежегодные аудиторские проверки, как для НПФ так и для управляющих компаний. Таким образом, пенсионные деньги находятся под неусыпным вниманием общества. Это, конечно, не означает, что их нельзя украсть - украсть можно все что угодно. Но структура управления пенсионными деньгами такова, что украсть пенсионные деньги трудно, труднее, чем обычные. Следовательно, по принципу наименьшего действия, и усилия мошенников будут направлены на тот объект, с которым легче справиться.
Б. Государственный пенсионный фонд (ПФР)
а) Правовое положение ПФРВо всех странах существует государственная пенсионная система.
У нас она реализуется через специализированное государственное учреждение - государственный внебюджетный Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - он аккумулирует обязательные пенсионные взносы и все государственные пенсии выплачиваются только через него.
Пенсионный фонд РФ образован Постановлением Верховного Совета РФ в 1991 г. и действует на основании Положения, утвержденного при создании фонда. В соответствии с этим Положением ПФР является финансово-кредитным учреждением с правами юридического лица. Руководит фондом государственный чиновник в ранге министра, хотя формально ПФР не входит в структуры Правительства, а независим от них. Средства фонда находятся в государственной собственности.
Формально к функциям ПФР относится как накопление, так и управление накопленными пенсионными деньгами, но их, как мы знаем, постоянно не хватает для регулярной выплаты пенсий, поэтому пока бессмысленно говорить о выгодном размещении денег.
б) Платежи работодателей и работников в ПФР
Работодатели и работники обязаны платить в ПФР взносы. Работодатели - 28% от фонда оплаты труда, а работники - 1% о начисленной зарплаты. Формально взносы называются страховыми, но в настоящее время система пенсионного обеспечения не является страховой.
ПФР в отношении сбора этих взносов предоставлены такие же драконовские права, как и налоговым органам. Предусмотрена огромная пеня за просрочку уплаты взносов. Когда собранных взносов не хватает на выплату пенсий, начинают требовать платить взносы в ПФР со все новых и новых выплат гражданам. Дело дошло до того, что требуют перечислять взносы в ПФР с сумм начисленной, но не выплаченной зарплаты и Высший арбитражный суд поддерживает ПФР в этом отношении. Предприятие, которому не хватает денег на выплату зарплаты все же должно платить пенсионные взносы. Из всего этого видно, что сегодня пенсионные взносы в ПФР - это просто дополнительный налог на работодателей и работников, так как в конечном счете известно лишь, что денег в ПФР не хватает, но ни работодателям (формально страхователям) ни работникам (формально застрахованным лицам) не известно, каким образом расходуются собранные ими деньги.
3. Реформа пенсионного обеспечения
А. От назначения пенсий к пенсионному страхованию
а) Необходимость реформыПри существующей у нас системе пенсионного обеспечения человек практически лишен возможности сам отрегулировать уровень своей жизни в старости. Пенсии назначаются государством и уровень жизни всех пенсионеров практически одинаков. Большинство лиц, достигших пенсионного возраста могут “организовать” себе максимальную пенсию, договорившись, чтобы перед уходом на пенсию предприятие, на котором они работают начисляло как можно большую зарплату. Предприятию это все равно, так почему бы не сделать доброе дело для заслуженного работника, уходящего на пенсию.
Одновременно с этим существуют различные виды специальных пенсий (военные пенсии, персональные пенсии), которые никак не связаны ни ни с получаемым заработком, ни с тем какие суммы взносов работодатель отчислял в Пенсионный фонд.
Другое дело, если бы пенсионное обеспечение строилось по принципу накопительного страхования, как это принято во многих странах - сколько накопил за трудовую жизнь, столько и будешь получать по выходе на пенсию. В этом случае решалось бы сразу несколько вопросов. Во-первых, будущий пенсионер сам бы регулировал свой уровень жизни. Во-вторых, у общества появились бы инвестиционные ресурсы - деньги, отложенные людьми на старость могли бы работать в промышленности и приносить доход будущим пенсионерам и рабочие места трудоспособным гражданам. В-третьих, решилась бы такая специфическая для сегодняшней России проблема, как выплата зарплаты “черным налом”, минуя кассу предприятия, так как любой человек, зная, что часть его зарплаты должна быть отчислена предприятием на его же пенсию требовал бы соответствующих отчислений, следовательно, сами работники не допустили бы сокрытия своей зарплаты от официального учета.
Таким образом, общая пенсионная уравниловка, которая существовала и существует до сих пор уступит место пенсионному страхованию.
Кстати, примерно такая же ситуация в настоящее время и в такой стране, как Швеция.
Пенсионная система в Швеции очень похожа на нашу и не удовлетворяет шведов - с 1999 г. они переходят на пенсионное накопительное страхование.
б) Содержание реформы
7 августа 1995 г. Правительство приняло Постановление № 790 под названием “О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ”. В принятой концепции система пенсионного обеспечения представляет собой трехуровневый характер.
Первый уровень - базовая пенсия. Эта пенсия - государственная. Ее получает каждый человек, достигший определенного возраста, ставший инвалидом или потерявший кормильца. Базовая пенсия -это тот минимум, который государство считает необходимым платить человеку, чтобы он мог хоть как-то жить. Средства на выплату этих пенсий формируются за счет обязательных отчислений работодателей и граждан. Отчисления делаются в “общий котел” и не индивидуализируются.
Второй уровень - трудовая или страховая пенсия. Она также является государственной, так как выплачивается из накоплений, сделанных в государственном пенсионном фонде за счет обязательных отчислений с различных видов заработка. Эта пенсия индивидуализирована и отчисления на выплату пенсии этого вида производятся на именные пенсионные счета. Следовательно, пенсия этого вида зависит от размера накоплений. Те, кто не работал и не имеет накоплений не получает эту пенсию, а получает только базовую.
Третий уровень - негосударственные пенсии. Эти пенсии также зависят от накоплений, но сделанных в негосударственных пенсионных фондах не на обязательной, а на добровольной основе. В концепции пенсионной реформы из негосударственных пенсий особенно выделены профессиональные пенсионные системы. Предполагается, что лица определенных профессий создадут свои негосударственные пенсионные системы и такие системы будут обладать определенными льготами, например, взносы в профессиональные негосударственные пенсионные фонды предполагается исключать из налогооблагаемой прибыли. Не совсем ясно, правда, почему такую льготу не нужно предоставлять в отношении других добровольных пенсионных взносов.
Б. Именные пенсионные счета в системе государственных пенсий
Главным изменением, которое должно произойти для превращения государственных пенсий в страховые - появление застрахованных лиц, а вместе с ними и личных пенсионных счетов вместо “общего котла”, в который сегодня собираются взносы и из которого раздаются пенсии. Это настолько важное изменение, что ради него принят специальный закон, который так и называется “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования”. Правительством издана инструкция к этому закону. И закон и инструкция вступили в силу на всей территории России с 1 января 1997 г.
Основные положения закона и инструкции следующие:
• каждый гражданин должен быть зарегистрирован в Пенсионном фонде РФ, ему присваивается страховой номер, по этому номеру заводится лицевой счет и выдается страховое свидетельство; пенсионный страховой номер присваивается человеку один раз и сопутствует ему всю жизнь;
• граждан, работающих по найму регистрирует работодатель, граждане, не работающие по найму регистрируются самостоятельно;
• поступая на работу, заключая договор подряда или любой другой договор, по которому вам причитается вознаграждение, вы предъявляете свое пенсионное страховое свидетельство и пенсионные отчисления, которые в настоящее время платятся в “общий котел” будут платиться на ваш лицевой счет;
• гражданину предоставляется право один раз в год бесплатно получить в Пенсионном фонде РФ информацию о состоянии своего лицевого счета.
Такие именные пенсионные счета - это очень важный, но лишь первый шаг в реформе. Второй шаг - переход к выплатам пенсии в соответствии с накопленными средствами.
В. Переход, запланированный Правительством
Переход от уравнительной системы государственного пенсионного обеспечения к накопительному пенсионному страхованию очень непрост. Ведь, с одной стороны, старшее поколение работающих -от 40 до 60 лет - уже не успеет накопить достаточно средств на своих именных счетах для того, чтобы получать пенсию в зависимости от этого накопления. С другой стороны, именные счета нельзя вводить только для части населения - получится, что будущие пенсионеры будут разделены как бы на два сорта -имеющие личные накопления и не имеющие их. Соответственно, старшее поколение работающих получит возможность поставить свою пенсию в зависимость от накоплений только через негосударственную пенсионную систему. Но эти люди итак находятся в сложнейших условиях кризисного развития экономики и в значительно большей степени нуждаются в защите со стороны государства, чем младшие, которые пришли и придут в уже практически перестроенную экономическую систему.Понятно, что негосударственная пенсионная система, которая только начала зарождаться итак построена по принципу накопительного страхования. А для государственных пенсий предложена следующая схема перехода от старой системы к новой.
Именные пенсионные счета с 1998 г. будут открыты всем работающим и пенсионные страховые взносы с 1998 г. начнут поступать каждому на его счет. Лицам старшего работоспособного возраста, которые к 1998 г. достигнут 40 лет пенсии будут начисляться по старому принципу, а накопленные на именном счете средства будут служить небольшой добавкой, рассчитываемой по специальным правилам. Лица младшего работоспособного возраста, не достигшие к 1998 г. 31 года будут копить средства на своих именных счетах и к моменту выхода на пенсию их накопления достигнут такой величины , которая будет достаточной для выплаты вполне приличной пенсии. Лица между 30 и 40 годами смогут выбрать для себя одну из этих двух схем.
Жизнь покажет насколько эта схема перехода окажется работоспособной.