БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Показатель	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Отклоне ние (+, -)
Оптимальное значение
А	Б	1	2	3
I. Исходные данные для анализа 1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
3. Валюта баланса
4. Собственный капитал

А	1	2	3	4
5. Долгосрочные обязательства
6. Собственный оборотный капитал
7. Заемный капитал
II. Показатели финансовой устойчивости организации 8 . Коэффициент независимости
9. Коэффициент финансовой устойчивости
Ю.Коэффициент маневренности собственного капитала
11.Коэффициент концентрации заемного капитала
12.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
13.Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (плечо финансового рычага)

Задание 8.6

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Назвать типы финансовой устойчивости и методику их определения.
2. Рассчитать величину собственных оборотных средств, перманентного капитала и основных источников формирования запасов.
2. Исчислить излишек (+) или недостаток (-) различных источников формирования запасов организации на начало и конец года. Расчеты осуществить в табл.

8.9.
3. Определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия, назвать пути ее повышения.

Таблица 8.9
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования, тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3
1. Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям)
2. Собственный капитал
3. Внеоборотные активы
4. Наличие собственного оборотного капитала
5. Долгосрочные обязательства

А	1	2	3
6. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала)
7. Краткосрочные кредиты и займы
8. Общая величина основных источников формирования запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов

Задание 8.7

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Раскрыть экономическое содержание показателя чистые активы и формулу его расчета.
2. Рассчитать величину чистых активов на начало и конец года в табл.
8.10.
4. Охарактеризовать структуру чистых активов организации.
3. Рассчитать соотношение чистых и совокупных активов, чистых активов и уставного капитала на начало и конец года.
4. Оценить динамику чистых активов, назвать причины их изменения.
Динамика чистых активов, тыс. руб.

Таблица 8.10

Показатель	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Отклоне ние (+,-)
А	Б	1	2	3
I. АКТИВЫ
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные финансовые вложения
6. Отложенные налоговые активы
7. Прочие внеоборотные активы

А	Б	1	2	3
8. Запасы
9. НДС по приобретенным ценностям
10. Дебиторская задолженность (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
11. Краткосрочные финансовые вложения
12. Денежные средства
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активов, принимаемых для расчета чистых активов	*
II. ПАССИВЫ
15. Кредиты и займы
16. Отложенные налоговые обязательства
16. Кредиторская задолженность
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие обязательства
20. Итого пассивы, принимаемые для расчета чистых активов	*
21. Стоимость чистых активов	*
22. Стоимость совокупных активов
23. Отношение чистых активов к совокупным, коэф.	*
24. Уставный капитал
25. Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф.	*

Задание 8.8

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Назвать формальные и неформальные критерии оценки банкротства (несостоятельности) организации.
2. Рассчитать в табл. 8.11 показатели удовлетворительности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.
3. Оценить степень близости организации к банкротству, ее возможности восстановления (риск утраты) платежеспособности.
Оценка удовлетворительности структуры баланса организации, тыс. руб.

Таблица 8.11

Показатель	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Отклоне ние (+,-)
Оптимальное значение
I. Исходные данные для анализа 1. Оборотные активы
2. Краткосрочные обязательства
3. Собственный капитал
4. Внеоборотные активы
5. Собственные оборотные средства
II. Оценка удовлетворительности структуры баланса 6. Коэффициент текущей ликвидности
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
8. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		*		*

Задание 8.9

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Дать определение оборачиваемости активов.
2. Рассчитать в табл. 8.12 показатели оборачиваемости капитала и оборотных активов организации, долю оборотных активов в общей величине капитала за предыдущий и отчетный год.
3. Определить величину дополнительно привлеченных в оборот (высвобожденных из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их оборачиваемости.
4. Оценить динамику оборачиваемости активов организации, выявить причины ее изменения.
5. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости капитала организации.

Таблица 8.12
Динамика показателей оборачиваемости активов, тыс. руб.

Показатель	Преды дущий год	Отчет ный год	Отклоне ние (+, -)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовая стоимость совокупных активов (капитала)
3. Среднегодовые остатки оборотных активов
4. Оборачиваемость совокупных активов (капитала), обороты
5. Оборачиваемость оборотных активов, обороты
6. Продолжительность оборота капитала, дни
7. Продолжительность оборота оборотных активов, дни
8. Доля оборотных активов в общей величине капитала, коэф.

Задание 8.10

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Назвать показатели оценки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и методику их расчета. Охарактеризовать взаимосвязь этих показателей.
2. Оценить структуру дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец отчетного года.
3. Определить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
4. Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в табл. 8.13.
5. Оценить динамику дебиторской и кредиторской задолженности, их оборачиваемости.
6. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 8.13

Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, тыс, руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
А	1	2	3
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности

п	эодолжение табл. 8.13
А	1	2	3
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни
5. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты
7.Период погашения кредиторской задолженности, дни
8.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф.

Задание 8.11

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Проанализировать динамику и структуру запасов организации.
2. Рассчитать в табл. 8.14 показатели оборачиваемости запасов, в том числе производственных запасов и готовой продукции за предыдущий и отчетный год.
3. Оценить динамику оборачиваемости запасов и сопоставить ее с оборачиваемостью оборотных активов в целом.
4. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости запасов.
Оценка оборачиваемости запасов, тыс. руб.

Таблица 8.14

Показатель	Преды дущий год	Отчет ный год	Откло нение (+,-)
А	1	2	3
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовые остатки запасов
В том числе:
2.1. Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей
2.2. Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи)
3. Оборачиваемость запасов, обороты
В том числе:
3.1. Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты

А	1	2	3
3.2. Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи), обороты
4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни
В том числе:
4.1. Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни
4.2. Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни

Задание 8.12

По данным бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год, отчета о прибылях и убытках (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Раскрыть экономическое содержание рентабельности.
2. Охарактеризовать основные показатели рентабельности деятельности организации, раскрыть методику их расчета.
3. Рассчитать в табл. 8.15 показатели рентабельности деятельности организации в предыдущем и отчетном году.
4. Оценить динамику показателей рентабельности, назвать причины их изменения.

Таблица 8.15
Оценка рентабельности капитала организации, тыс. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+, -)
I. Исходные данные для анализа 1. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала)
2. Среднегодовая стоимость собственного капитала
3. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг
4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
5. Прибыль от продаж
6. Прибыль до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль)
7. Чистая прибыль
II. Показатели рентабельности 8. Рентабельность капитала (активов), %
9. Рентабельность собственного капитала, %
10. Рентабельность продаж, %
11. Рентабельность затрат, %

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за предыдущий год

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	ПО	3	4
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные с перечисленными права и активы	111	3	4
Основные средства	120	3801	3801
в том числе:
здания, сооружения, машины и оборудование	122	3801	3801
Незавершенное строительство	130	4851	4989
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	3	6
в том числе:
инвестиции в другие организации	141	3	6
Отложенные налоговые активы	145	91	101
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	8749	8901
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2545	4117
в том силе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2340	3540
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	14	30
готовая продукция и товары для перепродажи	214	173	515
товары отгруженные	215	15	27
расходы будущих периодов	216	3	5
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	48	92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-
лее чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:
покупатели и заказчики	231	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1564	1639
в том числе:
покупатели и заказчики	241	1070	635
векселя к получению	242	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам суставный капитал	243		-
прочие дебиторы	244	494	1004

1	2	3	4
Краткосрочные финансовые вложения	250	178	-
Денежные средства	260	213	254
в том числе:
касса	261	4	5
расчетные счета	262	196	205
валютные счета	263	13	44
прочие денежные средства	264	-	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	4548	6102
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	13297	15003

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	Наконец года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	400	400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	6976	7082
Резервный капитал	430	27	27
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	27	27
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3656	3446
в том числе:
нераспределенная прибыль прошлых лет	471	3656	2838
нераспределенная прибыль отчетного года	472	-	608
Итого по разделу III	490	11059	10955
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	662	1167
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты	611	662	992
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612		175
Кредиторская задолженность	620	1539	2804
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	1281	2332
векселя к уплате	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	21	140
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	78	65
задолженность по налогам и сборам	626	36	85

Окончание приложения 1

1	2	3	4
авансы полученные	627	58	50
прочие кредиторы	628	65	132
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате	630		1
доходов		1
Доходы будущих периодов (98)	640	-	-
Резервы предстоящих расходов (96)	650	36	76
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	2238	4048
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690)	699	13297	15003

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за отчетный год

АКТИВ	Код стр.	На начало года	Наконец года
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	ПО	4	9
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные с перечисленными права и активы	111	4	9
Основные средства	120	3801	4028
в том числе:
здания, сооружения, машины и оборудование	122	3801	4028
Незавершенное строительство	130	4989	4800
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	6	7
в том числе:
инвестиции в другие организации	141	6	7
Отложенные налоговые активы	145	101	138
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	8901	8982
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4117	6089
в том силе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3540	5311
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	30	25
готовая продукция и товары для перепродажи	214	515	709
товары отгруженные	215	27	21
расходы будущих периодов	216	5	23
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	92	373
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-
лее чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:
покупатели и заказчики	231	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1639	1756
в том числе:
покупатели и заказчики	241	635	922
векселя к получению	242	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в устав-	243	-	-
ный капитал
прочие дебиторы	244	1004	834

1	2	3	4
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	254	406
в том числе:
касса	261	5	10
расчетные счета	262	205	368
валютные счета	263	44	28
прочие денежные средства	264	-	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	6102	8624
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	15003	17606

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	Наконец года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	400	400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	(2)
Добавочный капитал	420	7082	7333
Резервный капитал	430	27	27
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	27	27
резервы, образованные в соответствии с учредительными доку-	432	-	-
ментами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3446	5558
в том числе:
нераспределенная прибыль прошлых лет	471	3446	2662
нераспределенная прибыль отчетного года	472	-	2896
Итого по разделу III	490	10955	13316
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1167	1294
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты	611	992	1294
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после от-	612	175	-
четной даты
Кредиторская задолженность	620	2804	2884
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	2332	2400
векселя к уплате	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	140	191
задолженность перед государственными внебюджетными фонда-	625	65	15
МИ
задолженность по налогам и сборам	626	85	105

Окончание приложения 2

1	2	3	4
авансы полученные	627	50	37
прочие кредиторы	628	132	136
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	1	1
Доходы будущих периодов (98)	640	-	1
Резервы предстоящих расходов (96)	650	76	ПО
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	4048	4290
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690)	699	15003	17606

Руководитель Потапов А.В.
Главный бухгалтер Николаева Т.Г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за отчетный год

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	35946	22319
в том числе от продажи: кондитерских изделий	011	30543	19300
готовых блюд в столовой	012	750	579
транспортных услуг	013	3165	2000
аренды основных средств	014	1488	440
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(28658)	(16528)
в том числе проданных: кондитерских изделий	021	(23945)	(13727)
готовых блюд в столовой	022	(711)	(505)
транспортных услуг	023	(2731)	(1894)
аренды основных средств	024	(1271)	(402)
Валовая прибыль	029	7288	5791
Коммерческие расходы	030	(653)	(351)
Управленческие расходы	040	(2131)	(1573)
Прибыль (убыток) от продажи	050	4504	3867
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	8	6
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	1500	1629
Прочие операционные расходы	100	(1544)	(3920)
Внереализационные доходы	120	210	84
Внереализационные расходы	130	(261)	(662)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	4417	1004
Отложенные налоговые активы	141	5	3
Отложенные налоговые обязательства		(151)	(П)
Текущий налог на прибыль	150	(1375)	(388)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160	2896	608
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	201
Базовая прибыль (убыток) на акцию	202	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	204	-	-

Окончание приложения 3 Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
показателя	стр.	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	12	5	8	4
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	-	-	-	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260		22		31
	270	-	-	-	-