18c0693f

ГЛАВА 10 Налоговый учет

Пользователю следует иметь в виду, что формирование документов налогового учета производится в основном на основании документов бухгалтерского учета. Любое изменение в документе бухгалтерского учета не будет автоматически отражаться в уже сформированном документе налогового учета. Произведенное изменение следует внести и в документ налогового учета тоже. Во избежание ненужных корректировок документов налогового учета их лучше формировать после окончательного закрытия периода бухгалтерского учета. В табл. 10.1 представлены разделы налогового учета в соответствии со счетами бухгалтерского учета.

Таблица 10.1. Разделы учета
Раздел Бухгалтерский учет Налоговый

учет		 Аналитика
Объекты

внеоборотных

активов		 СКД(08) СКД(Н01.01) •
Оборудование СКД(07) СКД(Н01.02)
Учет прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства СКД(20) СКД(Н01.05) Группы (виды) расходов берутся из реквизита

Вид расходов справочника Статьи затрат на производство
Транспортные расходы по доставке товаров СКД(44.1.1) СКД(Н01.07) Включаются элементы справочника Статьи издержек обращения, списывающиеся пропорционально остатку товаров
Таблица 10.1 (продолжение)
Раздел Бухгалтерский учет Налоговый

учет		 Аналитика
Материалы скд(ю) СКД(Н02.01)
Товары СКД<41) СКД(Н02.02)
Г отовая продукция СКД(43) СКД(Н02.03)
Товары

отгруженные		 СКД(45) СКД(Н02.04)
Ценные бумаги СКД(58.2) СКД(Н02.05)
Права в рамках оказания финансовых услуг СКД(58.5) СКД(Н02.05)

/
Основные

средства		 Балансовая стоимость {СКД(01,03)). При способе принятия начальных остатков к налоговому учету по балансовой стоимости отражается балансовая стоимость, по остаточной стоимости — остаточная. Если остаточная стоимость меньше 10 000 руб., то отражается нулевая

стоимость.

Амортизация (СКК(02))		 Первоначальная (восстановительная) стоимость (СКД(Н05.01)) Амортизация (СКК(Н05.04))
Нематериальные активы Балансовая стоимость (СКД(04) или реквизит Первоначальная стоимость. При способе принятия начальных остатков к налоговому учету по балансовой стоимости отражается балансовая стоимость, по остаточной стоимости — остаточная.

Если остаточная стоимость меньше 10 000 руб., то отражается нулевая стоимость. Амортизация (СКК(05) или разница между 04 или реквизитом Первоначальная стоимость		 Первоначальная стоимость (СКД(Н05.03))

Амортизация

(СКК(Н05.04))
Дебиторская

задолженность		 Дебетовое сальдо по счетам 58.3,60.2,60.22,62.1,62.11,

76.5		 Дебетовое сальдо по счету

Н13.01
Таблица 10.1 (окончание)
Раздел Бухгалтерски й учет Налоговый

учет		 Аналитика
Кредиторская Кредитовое сальдо по счетам Кредитовое
задолженность 60.1,60.11,62.2,62.22,66,67, 76.5.

НДС по кредиторской задолженности:

по счету 62.2: на основании счета 76.АВ;

по счету 60.1 : на основании счета 19		 сальдо по счету

Н13.02
Для хранения и ведения документов налогового учета предназначены журналы:

П Журнал документов Налоговый учет движения денежных средств;

? Журнал документов Налоговый учет операций движения имущества и пр.;

О Журнал документов Регламентные операции по налоговому учету;

П Журнал документов Налоговый учет прочих хозяйственных операций.

Приемы работы с журналами налогового учета дополнены кнопками Заполнить и Регистр налогового учета в нижней части диалогового окна журнала. С помощью кнопки Регистр налогового учета формируется заданный регистр на печать, а кнопки Заполнить — документы налогового учета на основании документов бухгалтерского учета.

Начальные остатки по налоговому учету

В налоговом учете (как и в бухгалтерском) необходимо задать начальные остатки по счетам налогового учета. Начальные остатки формируются на основании остатков по счетам бухгалтерского учета с помощью обработки Начальные остатки по налоговому учету. Обработка вызывается из пункта меню Торговля и бухгалтерия, потом Документы налогового учета, затем Начальные остатки по налоговому учету, в результате чего появляется диалоговое окно (рис. 10.1).

Внимание!

Начальные остатки обязательны для ввода. В противном случае соответствующие регистры (например, по амортизации основных средств и НМА) будут формироваться некорректно.

В реквизите Остатки на дату вводится дата начала учета, на которую выводятся начальные остатки. Проводки по вводу начальных остатков формируются предыдущим днем. Реквизит Раздел учета задает вспомогательные забалансовые счета, соответствующие разделу налогового учета. С помощью кнопки Обновить обновляются данные бухгалтерского и налогового учета для отражения в отчете. После нажатия на кнопку Сформировать проводки формируются входящие остатки. По данным бухгалтерского учета заполняется отчет в диалоговом окне и выдается запрос пользователю на формирование проводок (рис. 10.2).

Рис. 10.1. Диалоговое окно Начальные остатки по налоговому учету
Рис. 10.2. Диалоговое окно запроса на формирование проводок
Чтобы избежать формирования операции до корректировки остатков, пользователь может отказаться от проводок и рассмотреть отчет внимательно. После корректировки остатков бухгалтерского учета операцию можно повторить с помощью кнопок Обновить и Сформировать проводки. После формирования проводок графа Данные по налоговому учету будет заполнена сформированными остатками.

Бухгалтерская операция по вводу начальных остатков формируется датой, предшествующей дате, указанной в поле Остатки на дату. Существующие операции помечаются на удаление.

Внимание!

Сформированная бухгалтерская операция хранится в журнале операций.

Для счета Н05.01, Н05.03 выводятся дополнительные графы (рис. 10.3):

? Исходная амортизация по бухг. учету — это расчетное значение амортизации, предполагаемое к принятию в налоговом учете. Формируется только при установке в графе таблицы Способ принятия начальных остатков к налоговому учету значения по балансовой стоимости;

О Начисленная амортизация по налоговому учету — это текущее значение амортизации объекта, принятое к налоговому учету. Двойной щелчок кнопкой мыши или нажатие клавиши <Enter> на ячейке вызывает отчет по проводкам, сформировавшим остатки;

? Первоначальная стоимость по НУ, Срок полезного использования (по НУ), Амортизационная группа, Метод начисления амортизации, Специальный коэффициент - все это реквизиты справочника Основные средства. Двойной щелчок мыши или нажатие клавиши <Enter> на ячейке открывает соответствующий элемент справочника на вкладке Налоговый учет;

? Способ принятия начальных остатков к налоговому учету может принимать значения по балансовой стоимости или по остаточной стоимости.

Переключение производится при двойном щелчке мыши или нажатии клавиши <Enter> на ячейке.

Внимание!

В отчете о формируемых остатках некоторые графы не отображаются в окне. Для просмотра этих граф необходимо воспользоваться горизонтальной полосой прокрутки.



Для счета Н13.02 выводятся дополнительные графы:

? НДС по кред. задолженности по бухг. учету — расчетное значение НДС по кредиторской задолженности, предполагаемое к принятию в налоговом учете;

? НДС по кред. задолженности по налоговому учету — текущее значение НДС по кредиторской задолженности, принятое к налоговому учету. Двойной щелчок мыши или нажатие клавиши <Enter> на ячейке вызывает отчет по проводкам, сформировавшим остатки.

Журнал Налоговый учет движения денежных средств

Журнал предназначен для ввода, просмотра и редактирования документов:

? Поступления денежных средств;

О Расход денежных средств.

Журнал вызывается из пункта меню Торговля и бухгалтерия, потом Документы налогового учета, затем Журнал учета движения денежных средств, в

результате чего появляется диалоговое окно (рис. 10.4).

Рис. 10.4 Диалоговое окно

Журнал документов Налоговый учет движения денежных средств
После нажатия на кнопку Заполнить пользователю предлагается диалоговое окно задания параметров Формирование документов налогового учета

(рис. 10.5).

В списке Формировать документы следующих видов следует отметить виды документов, которые необходимо сформировать.

Внимание!

При автоматическом формировании документы в журнале формируются непроведенными. После формирования эти документы необходимо провести.

При выполнении обработки все найденные за указанный период документы помечаются на удаление. Новые документы создаются в том случае, если при анализе бухгалтерских итогов находятся хозяйственные операции, которые следует отразить в налоговом учете данного журнала. Заполнение нового документа выполняется по тому же принципу, как если бы в форме документа была нажата кнопка Заполнить. Кнопка Реестр формирует реестр документов, входящих в данный журнал, за период, совпадающий с выбранным интервалом журнала.

После нажатия на кнопку Регистр налогового учета пользователю предлагается меню для выбора регистра (рис. 10.6).

Для формирования регистра пользователю предлагается диалоговое окно настройки параметров регистра (рис. 10.7).

Регистр учета поступлений денежньй средств Регисгручета расхода денржцціх рредств. ;

Регистр учета договоров на добровольное страхование работников Регистропераций по движению ^^Ш5рск.ой задолженности Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности .

Рис. 10.6. Меню для выбора регистра

Рис. 10.5. Диалоговое окно Формирование документов налогового учета
Е

л st а ?

Регистр > •> операций причин-< run.. ГТР” Г'

Регистр ута операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

За период с: joi 01.03 |р|гкк[37.0~3 03~ [л| ...

.___.___

По юр. лицу: |МпКцблньагросиабсервис"

0К

На рис. 10.8 и 10.9 представлены сформированные регистры учета поступлений и расхода денежных средств.

Рис. 10.8. Сформированный отчет Регистр учета поступлений денежных средств
Рис. 10.9. Сформированный отчет Регистр учета расхода денежных средств

Документ Поступления денежных средств

Этот документ предназначен для ввода информации о поступлении в организацию денежных средств. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции поступления денежных средств (рис. 10.10).

¦<э®>т-ъ а * а--іа » * sim v

Юр. лицо: |ЗВД'1СуЙаньагроснабсервис''

Заполнить I .
|Н 1 Нонграігент Условие или вид поступления Сумма Вал! сумма г *
І ПЬги?хр Наименование операции НДС вт.ч: В а люта
Жж Инеема Аванс под поставки имущества, работ, услуг, пра 1,000.00
Н Основной Строка выписки банка (приход)
ГТ . ЛІ
Комментфий; |

Записать | Провести j ¦ ok j Закрыть j .Действия,.. j^esopoeB.


Поступления денежных средств N*JCT 00000001 " от (16.03.03 |oj
Итого на сумму: 1 , 0Ш-00
Рис. 10.10. Диалоговое окно Поступления денежных средств

Документом формируются проводки в кредит забалансовых счетов Н13.01 (движение дебиторской задолженности), Н13.02 (движение кредиторской задолженности) и Н13.03 (НДС по кредиторской задолженности).

Документ Расход денежных средств

Документ предназначен для ввода информации о поступлении в организацию денежных средств. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть



документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции поступления денежных средств (рис. 10.11).

Документом формируются проводки:

? в дебет забалансового счета Н13.01 (движение дебиторской задолженности);

? в дебет забалансового счета (движение кредиторской задолжен

ности);

П в дебет забалансового счета Н13.03 (НДС по кредиторской задолженности).

Журнал Налоговый учет операций приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав

Журнал предназначен для ввода, просмотра и редактирования документов:

П Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав;

П Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Журнал (рис. 10.12) вызывается из пункта меню Торговля и бухгалтерия, потом Документы налогового учета, затем Журнал учета операций движения имущества и пр.

Журнал документов Налоговый учет операций приобр* и выбытия имущества, рабо... |
[Дата II Документ Номер Пішобют... выбытие * I
IHj Приобретение имущества, работ, услуг, прав СТ00000001 50,000.00 I
И J13.03.03 Е| Приобретение имущества, работ, услуг, прав СТ 00000002 10.000 00
И f31.03.03 Приобретение имущества, работ, чслуг, прав СТ00000003 66,750.00
Л 01.04.03 1 Выбытие имущества, работ, услуг, прав СТ00000001 13,355.66
Д102 04 03 ' Выбытие имущества, работ, услуг, прав СТ00000002 32.163.50
<Н т~——^—-
Комментарий:

Закрыв» I Действия... | Реестр.,.

Регистр налогового учета j

ЯШ!

Заполнить
Рис. 10.12. Диалоговое окно Журнал документов Налоговый учет операций приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав

~ ~ ' I . .

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ^луг, прав Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, грае ¦ ¦ ' Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности : . •

Регистр^гга операций по движению кредиторской задолженности

Рис. 10.13. Меню для выбора регистра

Регистр учета операций приобретения имущества, услуг, прав

І^Рсіисір ччсі'і оперший приибрсіснмя имчмссюа. pdOoi чс*ч> npdo * гт|
Налогоплательщик. Акционерное общество закрытого типа "Кубаньагроснабсервис'

Идентификационный номер налогоплательщика: 1234567990)234242242_

Период с ___01 03,03_по 31 .03.03_

Дата

операции		 Условия получения имущества, работ,

услуг, прав		 Основание получения имущества, работ, услуг прав Вид расхода Наименование

операции		 Сумма Количество Наименование объекта учета Дата

признания

объекта

учета		 Основание

для

признания

обьента

учета
1 2 3 5 6 8 9 10
12.03 03 С последующей оплатой АОЗТ База 'Электротовары'

. Основной		 Связанные с

приобретением

нематериальных

активов		 Поступление (ОС. НМА, услуги пр.) 50.000.00 1.000 Г ос акт на право

пользование

землей		 12 03.03 Поступление (ОС. НМА, услуги и пр.) СТ00000004 J12_
1303.03 В счет ранее

выданных авансов		 ’ОАО

"Агрегат”,

Основной

договор		 Связанные с приобретением (строительством) основных средств Поступление (ОС, НМА, услуги пр.) 10,000.00 1.000 Кран - балка 5 тн 13.03.03 Поступление (ОС. НМА, услуги и пр.) CT0QQ0QOQ5 (13
31 03 03 В счет ранее выданных авансов "ОАО

"Агрегат”.

Основной

договор		 Связанные с

приобретением

товаров		 Поступление

тмц

(купля-продажа)		 29,25000 300.000 Плитка

метлахская 300*300 гранит /Л/		 31.03.03 Поступление

ТМЦ

стоооооооз

(31.03 03) стр 1
31.03.03 8 счет ранее выданных авансов 'ОАО

'Агрегат'.

Основной

договор		 Связанные с

приобретением

товаров		 Поступление

ТМЦ

(купля-продажа)		 37,500.00 300.000 Плитка

облицовочная 200*300 рисунок В		 31.03.03 Поступление

ТМЦ

стоооооооз

(31 03.03) стр. 2
Итогпо регистру: 126.750 00
Рис. 10.14. Сформированный отчет

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

Регистр ч«сіа операций пыбитми юиуаілгтпл робот цгі»чі - прав * НИ
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик: Акционерное общество закрытого типа “Кубаньагроснабсервис"

Идентификационный номер налогоплательщика: 1 23456709ON234242242

Периоде 01.01.03 по 30.04.03
Дата операции Условия выбытия имущества, работ, услуг, прав Вид дохода Основание выбытия (реквизиты операции) Наименование обьекта учета Сумма Количество
1 — 2 3 4 5 6 7
01.04 03 С последующей оплатой Выручка от реализации покупных товаров_ “КПП 230901 101 МУП [ "Жилищник"'. Основной договор Плитка облицовочная 200*300 рисунок В 7.789.87 78.120
01,04.03 С последующей оплатой Выручка от

реализации покупных товаров		 "КПП 230901101 МУП "Жилищник” .Основной договор Плитка метлахская 30СГЭ00 гранит IJV 5,565.79 40.950
02.0403 Другие существенные условия Выручка от реализации пок?пныктоваров Розничная продажа, Розничная продажа Плитка облицовочная 200*300 рисунок В 5,396 02 40.000
02,04.03 Другие существенные условия

. .		 Выручка от реализации покупных товаров ЗАО 'Магазин "Продукты”. Договор на поставку Плитка метлахская 300*300 гранит /Л/ 10,166.67 100.000
02.04.03 Другие существенные условия Выручка от реализации покупных товаров ЗАО 'Магазин 'Продукты', Договор на поставку Плитка облицовочная 200*300 рисунок В 14.166.67 100.000
02.04.03 Другие существенные условия Выручка от

реализации покупных товаров		 Розничная продажа, Розничная продажа Плитка метлахская 300*300 гранит /Л/ 1,016.67 10.000
02.04.03 Другие существенные условия Выручка от реализации покупных товаров Розничная продажа. Розничная продажа Плитка облицовочная 200*300 рисунок В 1.416.67 10.000
05.04.03 С последующей оплатой Выручка от реализации основных средств '000 'АСА', Основной договор Барная стойка с

подсветкой		 18.000.00 1.000
Итог по регистру: 63,519.16
Рис. 10.15. Сформированный отчет

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Заполнение журнала по кнопке Заполнить аналогично заполнению журнала движения денежных средств.

После нажатия на кнопку Регистр налогового учета пользователю предлагается меню для выбора регистра (рис. 10.13).

На рис. 10.14 и 10.15 представлены сформированные регистры учета операций приобретения имущества и выбытия, работ, услуг, прав.

Документ

Приобретение имущества, работ, услуг, прав

Документ предназначен для ввода информации об операциях приобретения налогоплательщиком имущества, работ, услуг, прав и формирования стоимости приобретаемого имущества, работ, услуг, прав. Этим документом регистрируются только затраты, подлежащие включению в состав расходов (доходов) в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по каждому факту приобретения организацией права собственности на имущество, получения прав на результаты выполненных работ. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции поступления имущества, работ, услуг, прав (рис. 10.16).

Документом формируются проводки:

О в кредит забалансового счета Н13.01 (движение дебиторской задолженности);

О в кредит забалансового счета Н13.03 (НДС по кредиторской задолженности);

О в дебет забалансового счета Н01 или Н02.



Документ Выбытие имущества, работ, услуг, прав

Документ предназначен для ввода информации об операциях выбытия у налогоплательщика имущества, работ, услуг, прав и формирования стоимости выбывшего имущества, работ, услуг, прав. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции выбытия имущества, работ, услуг, прав (рис. 10.17).

Рис. 10.17. Диалоговое окно Выбытие имущества, работ, услуг, прав
Документом формируются проводки:

П в дебет забалансового счета Н13.01 (движение дебиторской задолженности);

П в кредит забалансового счета Н06.

Журнал Налоговый учет прочих хозяйственных операций

Журнал предназначен для ввода, просмотра и редактирования документов:

? Зачет задолженности по обязательствам сторон;

П Зачет курсовых (суммовых) разниц;

? Списание материалов, товаров, продукции.

Журнал (рис. 10.18) вызывается из пункта меню Торговля и бухгалтерия, потом Документы налогового учета, затем Журнал прочих хозяйственных операций.

Заполнение журнала по кнопке Заполнить аналогично заполнению журнала движения денежных средств.

Рис. 10.18. Диалоговое окно Журнал документов Налоговый учет прочих хозяйственных операций
После нажатия на кнопку Регистр налогового учета пользователю предлагается меню для выбора регистра (рис. 10.19).

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности

Рис. 10.19. Меню для выбора регистра

Документ

Зачет задолженности по обязательствам сторон

Документ отражает погашения дебиторской задолженности по одному контрагенту кредиторской задолженностью по другому контрагенту. Возможно проведение зачета задолженности в рамках одного контрагента по разным договорам. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа



заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции движения кредиторской и дебиторской задолженности по договорам (рис. 10.20). Для ввода нового документа можно воспользоваться стандартными методами ввода документов в открытой форме журнала Налоговый учет прочих хозяйственных операций.

Документом формируются проводки:

О в дебет забалансового счета Н13.02 (движение кредиторской задолженности);

О в кредит забалансового счета Н13.01 (движение дебиторской задолженности).

Документ Расчет курсовых (суммовых) разниц

Документ предназначен для отражения возникших курсовых и суммовых разниц, в том числе влияющих на изменение дебиторской и кредиторской задолженности. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции по внереализационным доходам и расходам в части курсовых разниц (рис. 10.21). Для ввода нового документа можно воспользоваться стандартными методами ввода документов в открытой форме журнала Налоговый учет прочих хозяйственных операций.

Рис. 10.21. Диалоговое окно Расчет курсовых (суммовых) разниц
Документом формируются проводки:

? в дебет забалансового счета Н13.02 (движение кредиторской задолженности);

О в кредит забалансового счета Н13.01 (движение дебиторской задолженности).

Документ

Списание материалов, това ров, продукции

Документ предназначен для ввода информации об операциях выбытия имущества налогоплательщика, не отражаемых в документе Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав. В случаях, когда выбывающие МПЗ (материально-производственные запасы) не принимаются для целей налогообложения, графу Вид расхода следует оставить пустой (рис. 10.22). Отгрузка покупателю без передачи права собственности в документе не отражается. Для ввода нового документа можно воспользоваться стандартными методами ввода документов в открытой форме журнала Налоговый учет прочих хозяйственных операций.

Рис. 10.22. Диалоговое окно Списание материалов, товаров, продукции
Внимание!

Проводки данным документом не формируются. Документ служит основанием для формирования проводок документом Регламентные операции по налоговому учету.

Журнал Регламентные операции по налоговому учету

вызывается из пункта меню Торговля и бухгалтерия, потом Документы налогового учета, затем Регламентные операции по налоговому учету.

Журнал предназначен для ввода, просмотра и редактирования документов:

? Начисление налогов, включаемых в состав расходов;

? Расходы на оплату труда;

О Прямые расходы незавершенного производства;

О Регламентные операции по налоговому учету.

Рис. 10.23. Диалоговое окно Журнал документов Регламентные операции по налоговому учету
Заполнение журнала по кнопке Заполнить аналогично заполнению журнала движенияденежных средств.

После нажатия на кнопку Регистр налогового учета пользователю предлагается меню для выбора регистра (рис. 10.24).

Рнистр учета раркадое по^летруда : | : . :

Регистр учете начисления налогов, включаемыя в состав раскодое"

Регистр учла расчетов с бюджетом Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Регистр-расчет сумм начисленных штраі-срмвтік санкций за ССЧеГНЫЙ период Регистр уй[адоговоров недобровольное страхование работников Регистр ина расходов по добровольному страхование рабоЩИЦрв Регистр-расчет учета ррекшов по страхованию рабатниковтекуіцега ігесиом Регистр учета операций положению дебиторской задолженности Регистр Ушм операций© движению кредиторской задолШННрСТИ ¦

Рис. 10.24. Меню для выбора регистра

Документ Начисления налогов, включаемыхв составрасходов

Документ предназначен для ввода информации о начисленных налогах, включаемых в состав прочих расходов. Для ввода нового документа можно

воспользоваться стандартными методами ввода документов в открытой форме журнала Регламентные операции по налоговому учету. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих операции движения кредиторской и дебиторской задолженности по договорам (рис. 10.25).

Рис. 10.25. Диалоговое окно Начисления налогов, включаемых в состав расходов
Значение реквизита Вид налога выбирается из списка:

О 68.9 Налог на милицию;

? 69 1 Социальное страхование;

О 69.2 Пенсионное обеспечение;

О 69.2.1 Федеральный бюджет;

П 69.2.2 Страховой ПФ;

? 69.2.3 Накопительный ПФ;

П 69.3 Медицинское страхование; П 69.11 Страхование от НС и ПЗ.

? 68.1 Налог на доходы физ. лиц;

? 68.2 НДС;

П 68.3 Акцизы;

G 68.4 Налог на прибыль;

G 68.5 Налог с продаж;

П 68.6 Налог на автодор.;

П 68.7 Налог на влад. трансп.;

П 68.8 Налог на имущество;

В реквизиты Ставка вводятся сумма начисления, ставка налога. Зна

чение реквизита Сумма вычисляется в соответствии с введенными значениями реквизитов База и Ставка. В реквизит Сумма (пред.) вводится сумма налога, начисленного за предыдущий отчетный период. В реквизите Сумма (переч.) вычисляется разница реквизитов Сумма и Сумма (пред.).

На рис. 10.26 представлена строка данного документа в сформированном отчете Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов.

Рис. 10.26. Сформированный отчет

Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов
На рис. 10.27 представлен сформированный отчет Регистр учета расчетов с бюджетом.

а Регистр ргі.і расчетли г Апдапом *

Регистр учета расчетов с бюджетом

Налогоплательщик; Акционерное общество за крытого типа "К?баньагроснабсервис^ Идентификационный номер налогоплательщика; 1234567890\234242242 Период с _01.Q1.Q3_(іо 30.06-03____

Зид налога: Налог на доходы Физ лиц_

Ответственный : состаеление регистра:

іі :

(подпись)

(расшифровка подписи] *|

- '_і ..... іГ*

Дата

начисление		 Сумма

налога		 Срок уплаты Дата

фактического

перечисления		 Перечисленная сумма налога Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом Сумма недоимки (переплаты)

налога		 Пени
1 2 3 4 5 6 7 8
30 04 03 119 73 05 05 03
05 05 031 -119 73
30 06 03 •119 73 5.23
119 73 5.23
Документ

Прямые расходы незавершенного производства

Документ предназначен для ввода данных о незавершенном производстве, которые дифференцированы по видам выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг (рис. 10.28).

Прямые расходы vo ;.Щс-уц.ии а производства. Не пргтнцпи

ЩЩШШ ¦ а *

-,.Jss>r.......

Прямые расходы незавершенного производстве № (стоооооооі

Юр. яйцо: ;

goj ...

|30 04.03 |ш]
Сумма | 8.000.00 і
11,000.00
123 00
zi
Я I Вид расхода

іТОплата

Проекция

2| Материальные расходы

Това;

3| Амортизация

[Услуга

Работа

J—

Комментарий: |

: Записать. I :S OK

I Закрыть I Действия... | ‘Реаоров Б.

Рис. 10.28. Диалоговое окно Прямые расходы незавершенного производства

Значение реквизита Вид расхода выбирается из списка:

О Оплата труда;

О Материальные расходы;

G Амортизация.

Значение реквизита Вид номенклатуры выбирается из списка:

? Товар; О Работа;

? Продукция; П Посреди, услуга.

П Услуга;

Проводки данным документом не формируются. Введенная информация используется документом Регламентные операции по налоговому учету при списании со счета Н01.05.

Документ Расходы на оплату труда

Документ предназначен для ввода информации о составе и размере расходов на оплату труда. Для ввода нового документа можно воспользоваться стандартными методами ввода документов в открытой форме журнала Регламентные операции по налоговому учету. После нажатия кнопки Заполнить табличная часть документа заполняется на основании данных бухгалтерского учета, введенных в информационную базу и отражающих расходы на оплату труда (рис. 10.29).

Рис. 10.29. Диалоговое окно Расходы на оплату труда
Документом формируются проводки в дебет счета Н07.04 (косвенные расходы) с аналитикой (оплата труда).

На рис. 10.30 представлена строка данного документа в сформированном отчете Регистр учета расходов по оплате труда.

Рис. 10.30. Сформированный отчет Регистр учета расходов по оплате труда

Документ

Регламентные операции по налоговому учету

Документ предназначен для выполнения регламентных операций по налоговому учету. Перечень необходимых операций можно задать, установив

признаки против соответствующих строк в группе Выполняемые действия (рис. 10.31).

Проведен



операции

налоговому

1 ";віт|зо.о4.оэ" В;

ЙЯЙгпанйИШйв операции по налоговому учету № |

0' ‘Ку$йньагрос«а<5е? реи:' ‘ Выполняемые действия

Юр. яйцо;

шШ

В - /ІУчет отрицательного результата от реализации амортизируемого имуществе (Н04 0Г" * і>іУ чет расходов на НИОКР(Н04.03)

|І-;ЙУчет исходов по освоению природных ресурсов [Н04.04)

Ш* 2 у чет Фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников (Н04.С 1 . у^Учет Фактических платежей по страхованию на оплату медицинских расходов (H04.0f V іуЗУчет Фактических платежей по страхованию на случай наступления смерти (Н04.07) J Щ ІУІУчет расходов по страхованию имущества (Н04.08)

KgWp У! У чет прочих расходо в будущих периодов (Н04.09)

Л.'г -?>- • У'У чет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников (Н03.05)

Щ т**1 У] У чет расходов по страхованию на оплата мед ицинских расходов (Н03.06)

У Учет расходов по страхованию на случай наступления смерти (Н03.07)

' у?!Учет представительских расходов (НОЗ.ОЗ)

Коммектар^. [~

Записать | Проресш

(Ж * &

^агрыть ) Действия. | Федоров Б

Рис. 10.31. Диалоговое окно Регламентные операции по налоговому учету

Проведение указанных регламентных операций служит для автоматического формирования расходов текущего отчетного периода.