ВВЕДЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Значительную часть совокупного денежного оборота составляет безналичный оборот, который представляет собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений. Весь безналичный оборот - платёжный, так как предполагает разрыв во времени движения товаров и денежных средств, при котором деньги выполняют функцию средства платежа.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть безналичного денежного оборота (примерно 75) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть безналичного оборота представляет собой расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с госбюджетом и внебюджетными фондами, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

Безналичные расчеты на территории России регулируются статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральным законом О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Федеральным законом О банках и банковской деятельности, а также нормативными документами Банка России, основным из которых является Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 13.10. 2002г. 2-П с изменениями и дополнениями.

Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• расчёты платёжными поручениями;


• расчёты чеками;


• расчёты по аккредитиву;


• расчёты по инкассо.

Форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяется договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Кроме того, в соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.91 О применении векселей


в хозяйственном обороте РСФСР всем предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям на правовой, юридической основе разрешено осуществлять поставки продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Порядок использования векселей регламентируется Положением о переводном и простом векселе, утвержденном постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.91, а также Рекомендациями Центрального Банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1991г.),

- ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

2.3 ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Юридические принципы чековых операций были сформулированы на Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков 19 марта 1931 г.

Законодательством многих стран чек рассматривается как разновидность переводного векселя. При расчётах чеками инициатива начала процедуры оплаты принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество чека перед платёжными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в том, что приобретаемая продукция соответствует предъявленным им требованиям, сразу же рассчитывается с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской

системы. При расчётах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара нет.

Вместе с тем платёжные поручения на перечисление средств банк принимает только при наличии средств на счёте, а при расчётах чеками возможны случаи отсутствия средств. Поэтому на Западе, в тех странах, где господствующим платёжным средством является чек, уделяется большое внимание контролю за обеспечением чеков.

Обеспечением (покрытием ) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счёт в банке, передача имущества или открытие кредита, а также гарантии и поручительства. Причём, покрытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему. На таком принципе построено использование чеков в международном туризме и еврочеков.

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения, чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции.
В дальнейшем чек предъявляется в банк для оплаты.

В настоящее время в России чековая форма расчетов имеет ограниченное применение.

Использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется ГК РФ (ст. 877 - 885), Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10.2002, а также поступающими дополнительными указаниями ЦБ РФ.

Если раньше порядок использования расчётных чеков в платёжном обороте был подробно регламентирован, то в новом Положении о безналичных расчётах, как и в ГК РФ формулируются лишь общие требования как к составу основных реквизитов чека, так и к основным правилам работы

с чеками, так как для осуществления безналичных расчётов в настоящее время могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчётах при наличии корреспондентских отношений между банками . Они не могут применяться при расчётах, проходящих через Банк России.

Форма чека определяется выпускающим его банком самостоятельно. Чек должен содержать обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой деятельности выпускающего его банка. К обязательным реквизитам относятся:

• наименование Чек;


• поручение плательщику выплатить определённую денежную сумму;


• наименование плательщика и указание счёта, с которого должен быть произведён платёж;


• указание валюты платежа;


• указание даты и места составления чека;


• подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Если чеки кредитной организации предназначены для использования их клиентами данного банка, то банк самостоятельно разрабатывает правила проведения операций с чеками, которые фиксируются во внутрибанковских правилах, определяющих:

• перечень участников расчётов данными чеками;


• условия оплаты чеков;


• срок предъявления чеков к оплате;


• ведение расчётов и состав операций по чекообороту;


• бухгалтерское оформление операций с чеками и др.

При этом между кредитной организацией и клиентом заключается договор о расчётах чеками.

Если чеки предназначены для использования в межбанковских расчётах, то между банками заключаются межбанковские соглашения о расчётах чеками, в которых предусматриваются условия обращения чеков; порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчётов и другие условия. Кроме того с клиентами, которые будут использовать чеки в платёжном обороте, заключают договора о расчётах чеками.

Бланки чеков являются бланками строгой отчётности и учитываются в банках на внебалансовом счёте 91207 Бланки строгой отчётности.

Поскольку современная банковская практика пока не даёт примеров организации безналичных расчётов с помощью чеков в соответствии с новыми нормативными документами, рассмотрим чековую форму расчётов на основе использования лимитированных чековых книжек, которая использовалась давно, но отвечает современным требованиям к данной форме расчётов, сформулированным в ГК РФ, а также в Положении о безналичных расчётах 2-П от 12.04.2001.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

Схема документооборота при чековой форме безналичных расчетов представлен на 2.3.

2.3. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек

1 - сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств;

2 - списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на счет Расчетные чеки (40903,П);

3 - передача плательщику лимитированной чековой книжки;

4 - выписка чека плательщиком и вручение его поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

5 - сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4 экземплярах);

6 - пересылка чеков при реестре (в 4-х экземплярах) в банк плательщика;

7 - списание денежных средств со счёта Расчётные чеки на основании 1-го экземпляра реестра чеков;

8 - возврат в банк поставщика реестра чеков (2-х экземпляров) вместе с кредитовым авизо;

9 - зачисление средств на расчётный счёт чекодержателя (поставщика) на основании 2-го экземпляра реестра чеков.

Для получения чековой книжки предприятие подает в обслуживающий его банк заявление: в одном экземпляре, если покрытием чека будут являться средства, депонированные чекодателем на отдельном счёте 40903 Расчётные чеки ( в этом случае к заявлению прикладывается платежное поручение на депонирование суммы лимита чековой книжки);

в двух экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (при этом сумма гарантии в размере лимита чековой книжки учитывается на внебалансовом счёте 91404 Гарантии, выданные банком).

Зачисление средств на депонентский счёт оформляется проводкой:

Дт Р/с чекодателя

Кт 40903 Расчётные чеки

При получении бланков чеков из типографии эмитировавшем его банком делается проводка:

Дт 91207 Бланки строгой отчётности

Кт 99999 В условной оценке чека 1 руб.

При выдаче чековой книжки клиенту оформляется проводка: Дт 99999 Кт91207

В дальнейшем использование чеков в расчётах осуществляется следующим образом.

Чек выписывается плательщиком в тот момент, когда осуществляется платеж и вручаются получателю денег (чекодержателю).

Чеки выписываются в одном экземпляре и снабжаются подписями лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами и оттиском печати предприятия. Чек оплачивается только в полной сумме.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Одновременно с заполнением чека заполняется его корешок, который остается в книжке чекодателя и выполняет функцию контроля. На корешке записывается остаток лимита чековой книжки.

На основе полученных чеков чекодержатель составляет реестр чеков, который в необходимом количестве экземпляров передает в обслуживающий его банк вместе чеками.

В реестре чеков содержится следующая информация:

• 1) наименование банка плательщика и его адрес;


• 2) номер счета чекодателя;


• 3) номер чека:


• 4) сумма чека.

Банк поставщика пересылает все экземпляры реестра чеков вместе с чеками в банк плательщика. На основании первого экземпляра реестра чеков средства списываются с депонентского счета, о чем сообщается в банк поставщика. После получения подтверждения о списании средств банк поставщика зачисляет их на расчетный счет поставщика.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Что представляет собой чек?


2. В чём заключаются преимущества расчётов чеками?


3. Что может служить обеспечением чеков?


4. Какие виды чеков существуют в настоящее время?


5. Какой вид чеков используется в безналичных расчётах?


6. Кем из участников расчётов (плательщиком или получателем платежа) оформляется чек?


7. Кто в настоящее время может быть эмитентом расчётных чеков?


8. В каких расчётах могут применяться чеки кредитных организаций?


9. Как должны устанавливаться правила проведения операций с чеками?


10. Что такое лимитированная чековая книжка?


11. Что понимается под лимитом чековой книжки?

1. В какой момент выписывается чек?


2. Какую роль выполняет корешок чека?


3. В течение какого времени действителен чек?


4. Может ли быть оплачен чек не в полной сумме, указанной в нём?


5. Каков порядок взыскания денежных средств по чеку?

- ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет свои специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
2.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежное поручение - распоряжение владельца средств банку, оформленное расчётным документом, о списании средств с его счета и зачислении их на счет получателя денег.

Это наиболее простая форма расчетов. В то же время возможности применения поручений - весьма многообразны. Их можно использовать при расчетах в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.
При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• 1) при расчётах за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;


• 2) для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии наличия ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предоплата);


• 3) для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;


• 4) при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;


• 5) при внесении арендной платы за помещения;

6) при осуществлении платежей транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• 1) платежей в бюджет и внебюджетные фонды;


• 2) погашения банковских ссуд и процентов по ним;


• 3) внесения взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т.п.;


• 4) приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;


• 5) уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки.

При отсутствии или недостаточности средств на счёте плательщика платёжные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счёту 90902 Расчётные документы, не оплаченные в срок (картотека 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки 2. При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер установленной формы, порядок изготовления и заполнения которого соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчётных документов.

Платёжный ордер в соответствующем количестве экземпляров выписывается на каждый частичный платёж по платёжному поручению. При этом на лицевой стороне частично оплачиваемого поручения в верхнем правом углу делается отметка: Частичная оплата Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка , подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр служит приложением к выписке из лицевого счёта.

При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведён этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня; оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счёта.

Если в условиях договора банковского счёта предусмотрен овердрафт, то платёжные поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо по расчётному счёту клиента. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (дебетовое сальдо на несколько часов), размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счёта.

Для совершения платежа может также использоваться ссуда банка при наличии у предприятия права на ее получение.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения его в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Схема документооборота при товарных расчетах платежными поручениями выглядит следующим образом ( 2.1).

2.1. Схема документооборота при использовании платежных поручений

1 - передача четырех экземпляров платежного поручения в банк плательщика на перечисление средств поставщику;

2 - списание средств со счта плательщика на основании 1-го экземпляра платёжного поручения;

3 - возврат 4-го экземпляра документа плательщику со штампом банка; .

4 - передача банком плательщика 2 и 3-го экземпляров платежного поручения в свой РКЦ (филиал Б);

5 - списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо, а также 2 и 3-го экземпляров платежного поручения в РКЦ банка поставщика (филиал А);

6 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7 - передача двух экземпляров платежного поручения в банк поставщика вместе с выпиской из корреспондентского счёта;

8 - зачисление на основании 2-го экземпляра платёжного поручения денежных средств на расчетный счет поставщика;

9 - передача поставщику третьего экземпляра платежного поручения с выпиской из расчетного счета.

Платёжные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными(телеграфными). При использовании системы электронных расчётов передаётся электронная копия платёжного поручения. Именно последний способ передачи платёжных поручений является преобладающим в настоящее время.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками, а также расчеты электростанций, производственных предприятий за уголь, газ, энергию, металл и т.д.

Указанные плановые платежи могут применяться как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Какая из сторон, участвующих в расчётах оформляет платёжное поручение - плательщик или получатель платежа?


2. В каких случаях применяются расчёты платёжными поручениями?


3. Принимает ли банк платёжные поручения при отсутствии средств на счёте плательщика?


4. В течение какого периода действительно платёжное поручение?


5. В скольких экземплярах оформляется платёжное поручение и какова роль каждого из них?


6. Можно ли частично оплатить платёжное поручение при недостатке средств для полной оплаты?


7. Какой документ используется три частичной оплате и каков порядок оплаты платёжного поручения с помощью частичных платежей?


8. В какие сроки банк обязан информировать клиента об исполнении платёжного поручения?


9. В каких случаях применяются расчёты с помощью плановых платежей и что они представляют собой?


10. В чём заключаются достоинства данной формы расчётов?

- ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЁТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

1.4. ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЁТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Все безналичные расчеты производятся на основе расчетных документов, которые совершают движение между хозяйствующими субъектами и банками.

Последовательное прохождение документов по всем пунктам от начала до конца маршрута документа называется документооборотом. Иными словами, документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, могут оформляться либо на бумажных носителях, либо в электронном виде. Расчётные документы на бумажных носителях оформляются на специальных бланках документов, включённых в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93, которые

изготавливаются в типографии или с использованием электронно - вычислительной техники.

Расчётные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты;

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;


• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;


• вид платежа;


• наименование плательщика, номер его счёта, идентификационный номер плательщика (ИНН);


• реквизиты банка плательщика: наименование и местонахождение банка плательщика, БИК и номер его корреспондентского счёта;


• наименование получателя средств, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер ИНН;


• наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счёта;


• назначение платежа;


• сумма платежа ( прописью и цифрами);


• очерёдность платежа;


• вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях;


• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы, кроме чеков, предоставляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчётах сторон. Все экземпляры расчётного документа должны быть заполнены идентично.

Списание банком денежных средств со счёта производится на основании первого экземпляра расчётного документа.

Расчётные документы принимаются банками к исполнению при наличии на 1-м экземпляре подписей лиц, имеющих право подписывать расчётные документы, и оттиска печати независимо от их суммы. Они действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Из каких элементов состоит система организации безналичных расчётов?


2. Кто является участником безналичных расчётов?


3. Кто устанавливает правила проведения безналичных расчётов: участвующие в них хозяйствующие субъекты, банки, или они осуществляются по единым правилам?


4. Какой государственный орган занимается организацией и регулированием системы расчётов в стране?


5. В каком виде должны храниться денежные средства для обеспечения возможности использования их в безналичных расчётах?


6. Чем отличается расчётный счёт от текущего счёта?


7. В каком порядке происходит открытие расчётного счёта .клиенту банка? Какие документы он должен представить?


8. Кем устанавливается форма проведения расчётов в конкретных случаях и где фиксируется?


9. Могут ли осуществляться платежи со счетов без согласия их владельце'в?


10. Кто несёт ответственность при несоблюдении обязательств в части расчётов и какую роль в её наступлении играет банк при отсутствии его вины?


11. Несёт ли банк ответственность за несвоевременное списание или зачисление средств и в каком виде?


12. Что понимается по способом платежа в безналичных расчётах?


13. Что означает глобальный платёж?


14. За счёт каких источников могут производиться платежи?


15. Что понимается под очерёдностью платежей?


16. В какой очерёдности происходит списание средств со счёта клиента при наличии на нём достаточного для выполнения всех обязательств остатка средств?


17. В какой очерёдности совершаются платежи со счетов клиентов при недостатке средств на них для удовлетворения всех предъявленных к счёту требований?


18. На основании каких документов производятся безналичные расчёты?


19. Каковы основные реквизиты расчётных документов?


20. Что понимается под документооборотом?

1. В скольких экземплярах расчётные документы должны представляться в банк?


2. На основании какого экземпляра расчётных документов производится списание денежных средств?


3. В течение какого периода действительны расчётные документы?

- КЛАССИФИКАЦИЯ И ЗНАЧЕНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

3. КЛАССИФИКАЦИЯ И ЗНАЧЕНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.

К одногородним относят расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте.

К иногородним относят расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах.

Все безналичные расчеты можно классифицировать в зависимости от сферы использования, способа платежа и экономического назначения.

В зависимости от сферы использования они делятся на три группы:

• 1) Формы, используемые только при иногородних расчетах: аккредитивная форма расчетов;


• 2) Формы, используемые как в иногородних, так и в одногородних расчетах: платежные требования-поручения; платежные поручения;


• 3) Формы, используемые только в одногородних расчетах: - расчеты чеками.

По способу платежа различают :

• 1) Расчеты путем перечисления со счета на счет;


• 2) Расчеты путем зачета взаимных требований.

По экономическому назначению выделяют:

• 1) Расчеты без депонирования средств и без гарантии банка: платежные поручения; платежные трескания-поручения;


• 2) Расчеты без предварительного депонирования средств, но с гарантией банка: аккредитивы без покрытия;


• 3) Расчеты с предварительным депонированием средств и с гарантией банка: покрытые аккредитивы; чеки.

Значение безналичных расчетов заключается в том, что:

• 1) развитие безналичных расчетов уменьшает количество наличных денег в обращении, что приводит к снижению издержек обращения;


• 2) их использование ускоряет оборачиваемость денег, что также приводит к уменьшению денег в обращении;


• 3) использование безналичных расчетов сглаживает сезонность обращения, т.е. сезонные колебания количества наличных денег;


• 4) развитие безналичных расчетов способствует концентрации денежных средств в банках.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Под ред. проф. О.Н. Садикова - М.: ИНФРА - М,1999г.


2. Положение ЦБР от 3 октября 2002г. 2-П О безналичных расчётах в Российской Федерации .


3. Банковское дело. Под ред. проф. О.И.Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 1998г.


4. В.К. Немчинов. Учёт и операционная техника в банках. -М.:Банки и биржи,1998г.


5. К.Г. Парфёнов. Банковский учёт и операционная техника в 1999г.- М.: ЗАО Бухгалтерский бюллетень,1998г.


6. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н.. Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учёт и операционная техника в банках.-2-е изд. 2-е,перераб. и доп. - М: Изд - во Перспектива, 2000. - 635.


7. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчётов (комментарии законодательства и схемы): Учебное пособие .- М.: Издательство Экзамен, 2003.-416С.

- МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

2.7. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

Расчеты между клиентами одного и того же банка производятся путем перечисления средств со счета на счет без участия корреспондентского счета.

Однако, в большинстве случаев при выполнении поручений своего клиента банк должен производить расчеты с другими

банками. Безналичные расчеты в этом случае производятся на основании использования корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на основе средств которого банк-корреспондент производит расчеты с клиентами первого банка, Для открытия корреспондентских счетов банки заключают корреспондентские договоры. Существуют следующие способы установления корреспондентских взаимоотношений между банками:

1. коммерческие банки открывают корреспондентские счета друг у друга (2.б);

Существуют две разновидности счетов банков, открываемых друг у друга:

Счета ЛОРО - ваш счет у нас - счет другого банка, открытый в данном банке;

Счета НОСТРО - наш счет у вас - счет данного банка, открытый в другом банке.

2.6. Установление прямых корреспондентских отношений между банками с открытием корреспондентских счетов друг у друга

2. коммерческие банки открывают счета в третьем банке, который проводит расчеты между ними (2.7);

2.7. Установление отношений между банками с открытием корреспондентских счетов в третьем банке

Частной формой этого способа является открытие корреспондентских счетов в Центральном банке Российской Федерации. ,

3. группа коммерческих банков открывает корреспондентские счета в клиринговом центре 'расчетной палате) ( 2.8).

2.8. Установление корреспондентских отношений между банками с открытием корреспондентских счетов в клиринговой палате

Наиболее удобным и простым является первый способ, т.к. при этом ускоряется документооборот и уменьшается возможность подделки промежуточных банковских документов, однако, значительная часть безналичных расчётов осуществляется на основе 2-й схемы корреспондентских отношений через Банк России.

Для проведения расчётных операций через Банк России каждая кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счёт в подразделении расчётной сети Банка России (расчётно -кассовом центре - РКЦ).

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией регулируются договором корреспондентского счёта, заключённым между ними, а также законодательством.

Для того, чтобы подразделение расчётной сети Банка России осуществило расчёты, кредитная организация должна представить пакет платёжных документов, который включает в себя сводное платёжное поручение в 2-х экземплярах , к которому прилагаются расчётные документы и опись расчётных документов в 2-х экземплярах.

Сводное платёжное поручение является письменным распоряжением банка - плательщика о списании с его корреспондентского счёта суммы денежных средств. Оно представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очерёдности.

Первые экземпляры сводного платёжного поручения и описи с приложенными экземплярами расчётных документов являются основанием для совершения операции по корреспондентскому счёту кредитной организации и помещаются в документы дня РКЦ.

Вторые экземпляры указанных документов возвращаются кредитной организации с отметкой об их принятии и служат распиской, подтверждающей приём документов.

Количество экземпляров расчётных документов клиентов, прилагаемых к сводному платёжному поручению, зависит от вида платежа (почтой, телеграфом или электронный).

Банк России принимает расчётные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счёте кредитной организации. Платежи могут осуществляться в пределах остатка средств, имеющихся на момент оплаты, с

учётом средств, поступающих в течение операционного дня и кредитов Банка России в случаях, предусмотренных договором.

При наличии достаточного остатка средств списание этих средств производится в порядке поступления распоряжений владельца счёта, причём, расчётные документы, приложенные к сводному платёжному поручению, оплачиваются в последовательности, указанной в описи расчётных документов.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счёте кредитной организации операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очерёдностью, установленной законодательством.

Не оплаченные по окончании операционного дня из -за недостаточности средств расчётные документы, относящиеся к первым 5-ти группам очередей, помещаются в картотеку неоплаченных расчётных документов в РКЦ.

Расчётные документы по другим платежам на подлежат учёту в подразделении расчётной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчётных документов, ведущуюся в кредитной организации.

РКЦ выдаёт банку выписку из корреспондентского счёта, подтверждающую совершение операции. Одновременно с выпиской из корреспондентского счёта банку выдаётся общая справка об оплаченных, неоплаченных и помещённых в картотеку, а также возвращённых расчётных документах.

При недостатке средств на корреспондентском счёте допускается частичная оплата сводного платёжного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчётных документов.

Авизо - официальное извещение о выполнении расчетной операции. С помощью авизо банки сообщают друг другу о проведенных операциях. В качестве бланков для авизо могут использоваться любые платежные документы (платежные поручения, требования-поручения и т.п.). по способу отсылки авизо могут быть телеграфные и почтовые.
По характеру операции, о которой уведомляется банк, авизо могут быть кредитовыми и дебетовыми. Кредитовые авизо сообщают о списании средств, дебетовые - о зачислении.

РКЦ, обслуживающие банк плательщика, проверяет переданные ему документы, подписывает авизо и снабжает его

печатью, и весь комплект документов пересылает в РКЦ, обслуживающий банк получателя денег.

На основании полученных документов РКЦ банка получателя зачисляет деньги на корреспондентский счет банка получателя денег и не позднее следующего дня передает банку получателю денег выписку из корреспондентского счета и два экземпляра платежных документов, на основании которых банк зачисляет средства на расчетный счет получателя денег.

Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБРФ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой (первый способ; второй способ с открытием корреспондентских счетов в других коммерческих банках, а не в ЦБРФ).

Корреспондентские счета по данным расчетам открываются в банках на основе договоров, причем как в одностороннем, так и в двухстороннем порядке. Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в одной операции может участвовать 3-4 банка.
Списание средств с корреспондентских счетов часто производится на основе факсокопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли: их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занимать клиринг (зачет взаимных требований между банками). Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками.

По решению ЦБРФ от 10.02.93 г. организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения. Коммерческие банки могут создавать такие центры для проведения расчетов между собой. Они называются клиринговые центры или расчетные палаты.
Данные учреждения могут проводить расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Расчетные палаты открывают корреспондентские счета для всех банков, участвующих в расчете. В ЦБРФ для расчетной

палаты открывается специальный счет Корреспондентские счета центров взаимных расчетов.

Расчетная палата осуществляет расчеты между банками с помощью вычислительного центра. К зачету могут представляться различные платежные документы, и расчеты проводятся ежедневно.

Порядок совершения клиринговых операций является технологией центра, которая, тем не менее, должна соответствовать требованиям ЦБРФ.

Организационным началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране, через которые проходит основной объем межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о себе в этом качестве. Он должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов.
В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

- ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного оборота, которая регулируется государственными законами и банковскими правилами.

Участниками безналичных расчётов являются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

• 1) принципы организации безналичных расчётов;


• 2) способы, источники и очерёдность платежей;


• 3) формы безналичных расчётов.

1.1 ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

Основополагающим началом проведения безналичных расчетов являются принципы их организации.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей .Сложность и важность расчётных взаимоотношений определяют необходимость установления единых правил их проведения, а также необходимость их регулирования. Базой регулирования служит комплекс законов и нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчётов. Главный регулирующий орган платёжной системы Банк России.
Одной из его основных задач является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов

осуществления расчётов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем. Банком России установлены единые требования к оформлению расчётных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй принцип - осуществление расчётов по банковским счетам . Наличие их как у получателя, так и у плательщика является необходимой предпосылкой проведения таких расчётов. Согласно ст. 112 Основ гражданского законодательства безналичные расчёты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт.
Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчётов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга.

Третий принцип - хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают форму расчетов , которая закрепляется в договорах между плательщиком и получателем денег. Банку при этом отводится роль посредника в платежах.

Четвёртый принцип - платежи со счетов должны осуществляться только по распоряжению владельцев счета в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - принцип имущественной ответственности участников расчётов за соблюдением договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско - правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности Взаимные претензии по расчетам между субъектами разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

Принцип срочности платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотьемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платёжных

обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платёжному кризису.

Шестой принцип - банк несет материальную ответственность за несвоевременное или неправильное списание или зачисление средств. В этом случае владелец счёта вправе требовать от банка уплаты в свою пользу штрафа в размере 0,5 несвоевременно зачисленной или списанной суммы за каждый день задержки, если иное не предусмотрено договором между банком и владельцем счёта.

- РАСЧЕТЫ, ОСНОВАННЫЕ НА ЗАЧЕТЕ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

2.6 РАСЧЕТЫ, ОСНОВАННЫЕ НА ЗАЧЕТЕ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ (КЛИРИНГ)

Под этим видом расчетов понимаются безналичные расчеты, в которых взаимные претензии и обязательства предприятий погашаются в равновеликой сумме и лишь на сумму сальдо производится перечисление денег.

Как правило, зачеты взаимных требований (клиринг) проводятся между предприятиями, связанными между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг. Экономической основой клиринга являются высокий уровень специализации и кооперации хозяйствующих субъектов и обусловленные ими взаимопоставки.

К зачету могут быть представлены любые платежные документы, а именно - платежные поручения, платёжные требования,чеки, векселя.

К зачету не принимаются документы по платежам^ во внебюджетные фонды и в бюджет.

Незачтенный остаток перечисляется с помощью платежного поручения.

Эффективность проведения зачета характеризуется в помощью коэффициента взаимозачета, который рассчитывается как сумма зачтенных документов, отнесенная к сумме документов, представленных к зачету.

Например: предприятие А обязано уплатить предприятию Б 200 тыс. рублей, а получить от предприятия Б должно 180 тыс. рублей. К зачету будут представлены документы в сумме 380 тыс. рублей, а взаимно погашено будет 360 тыс. рублей. Коэффициент взаимозачета (К вз) составит:

Квз = (360 / 380) * 100 = 95

Зачёты взаимной задолженности могут проводиться между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые. По времени действия они бывают разовые (единовременные) и постоянные.

Постоянно действующие взаимозачеты осуществляются между предприятиями, имеющими длительные хозяйственные связи. Такая форма расчетов оговаривается в соглашении между

предприятиями, в котором устанавливается, кто из них будет вести счет учета взаимных требований. По этому счету предприятие отмечает, какую сумму предприятие должно получить, и какую сумму - оплатить. Периодически проверяется сальдо этого счета и в зависимости от того, кто является должником, выписывается платежное поручение или требование-поручение.
Таким образом, через банк проходит только не зачтенное сальдо.

Если у предприятий имеются разовые взаимные претензии, то они могут обратиться в банк для осуществления взаимных расчетов. При этом предприятия представляют документы к зачету, а также могут указать наименования и номера документов, которые нужно отозвать из других банков для проведения взаимозачета. Банк за проведение таких операций взимает комиссионные.

Разовые групповые зачеты взаимных требований применяются тогда, когда у нескольких предприятий имеются взаимные претензии. Подготовка к проведению данного зачета производится заблаговременно. В ходе подготовки оповещаются все участники данного зачета и все банки, участвующие в зачете.
Каждому участнику сообщается дата открытия лицевого счета для проведения зачета.

В ходе проведения взаимозачета каждому из участников открывается временный активно-пассивный счет Расчеты хозорганов по взаимозачетам. По дебету этого счета отражаются суммы, поступившие данному предприятию от других участников, а по кредиту - сумма по документам, отправленным в адрес других участников. Ежедневно выводится сальдо, и дебетовый остаток перечисляется на расчетный счет.

Если по окончании срока проведения взаимозачета у участника зачета остался долг перед другим предприятием, то на сумму долга выписывается платежный документ, а при отсутствии средств на расчетном счете ему может быть выдана ссуда банка для погашения долга и предоставлен срок для погашения ссуды (как правило, до 2 месяцев).

Такая форма зачётов взаимных требований была распространена в условиях плановой экономики и использовалась для ликвидации накопившихся взаимных долгов предприятий. Для условий рыночной экономики эта форма расчётов нехарактерна, хотя, в принципе может быть осуществлена, что было доказано в 1993 году.

В настоящее время наиболее распространенными являются взаимозачеты, которые проводятся бухгалтериями предприятий минуя банк.

Для проведения такого зачета используют, как правило, счета-фактуры. Предприятия предъявляют документы, удостоверяющие отгрузку продукции или оказание услуг, и на основании этих документов составляется опись (акт сверки взаимной задолженности), состоящая из двух частей - в первой приводятся перечень документов одного предприятия, а во второй - перечень документов другого предприятия.

Помимо описи составляется акт взаимозачета, где указываются зачтенные документы и суммы. На не зачтенную сумму выписывается платежное поручение, и , средства перечисляются через банк.

К описи и акту прикладываются копии всех документов, связанных с этим взаимозачетом (счетов-фактур, договоров и т.п.).
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Какие документы могут быть предъявлены к зачёту взаимных требований?


2. Как определяется эффективность зачёта взаимных требований?


3. Каков механизм проведения разовых зачётов взаимных требований?


4. Как проводятся групповые зачёты взаимных требований?


5. Можно ли провести зачёт взаимных требований через банк?


6. Какие документы составляются в процессе осуществлении взаимозачёта через бухгалтерию предприятия?


7. Как поступают с денежной суммой, не зачтённой в ходе проведения взаимозачёта?

- РАСЧЁТЫ ИНКАССОВЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

2.2.3. РАСЧЁТЫ ИНКАССОВЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Для списания денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке используются также инкассовые поручения. Расчёты инкассовыми поручениями являются частным видом расчётов по инкассо и применяются, когда документы должны быть оплачены пс предъявлении, т.е. немедленно по получении банком инкассового поручения.

Инкассовые поручения могут применяться в следующих случаях:

• 1) когда такой порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (для взыскания недоимок по налогам и других обязательных платежей, сумм штрафов, пени и иных санкций, таможенных платежей и т.д. - всего насчитывается около десятка такого вида взысканий);


• 2) для взыскания средств плательщиков по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами;


• 3) когда такой вид расчётов предусмотрен в договоре между партнёрами, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств с его счёта без распоряжения плательщика.

Инкассовое поручение составляется на бланке установленной формы. Для первых двух случаев применения инкассового поручения в поле Назначение платежа должна содержаться ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера и даты принятия) тпт на дату и номер исполнительного документа, з соответствии с которым производится принудительное взыскание. Кроме

того, к инкассовым поручениям, выставленным на основании исполнительных документов, должен прилагаться подлинник либо дубликат самого исполнительного документа.

Исполнительные документы (о взыскании алиментов, возмещения вреда, причинённого здоровью, и др,) сохраняют силу только на то время, на которое присуждены платежи. Если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством, то инкассовое поручение на бесспорное списание средств не принимается банком к исполнению.

После принятия банком инкассового поручения банк должен в пятидневный срок осуществить платёж.

Если на счёте должника отсутствуют средства или их недостаточно, то банк помещает инкассовое поручение вместе с приложенным исполнительным документом в картотеку 2, после чего оно будет исполняться по мере поступления денежных средств в порядке, установленном законодательством.

Порядок списания денежных средств в бесспорном порядке с помощью инкассовых поручений на основе договора аналогичен порядку безакцептного списания денежных средств с помощью платёжного требования на основе договора.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания в нём основания для бесспорного списания средств несёт получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки могут приостановить бесспорное списание денежных средств, если поступило соответствующее постановление суда или по другим основаниям, предусмотренным законодательством.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. В каких случаях платёжное требование может использоваться для безакцептного списания средств?

1. Как оформляется платёжное требование на списание средств без акцепта плательщика?


2. Что является необходимым условием возможности безакцептного списания средств со счёта?


3. В каких случаях банк может отказать в приёме платёжного требования на списание средств без акцепта?


4. Кто несёт ответственность за обоснованность безакцептного списания средств?


5. В каких случаях для расчётов могут применяться инкассовые поручения?


6. Какая информация должна содержаться в поле Назначение платежа инкассового поручения?


7. Какие документы должны прилагаться к инкассовому поручению при безакцептном списании средств по исполнительным документам?


8. Должен ли плательщик обеспечить возможность безакцептного списания средств с его счёта для бесспорного взыскания с него средств в случаях, оговоренных законодательством?


9. В течение какого срока инкассовое поручение должно быть плачено после принятия его банком?


10. Кто несёт ответственность за правомерность выставления инкассового поручения?

- РАСЧЁТЫ ПЛАТЁЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ, ОПЛАЧИВАЕМЫМИ БЕЗ АКЦЕПТА ПЛАТЕЛЬЩИКА

2.2.2. РАСЧЁТЫ ПЛАТЁЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ, ОПЛАЧИВАЕМЫМИ БЕЗ АКЦЕПТА ПЛАТЕЛЬЩИКА

Платёжное требование может использоваться для безакцептного списания средств со счетов плательщиков.

Известны два случая, в которых может применяться безакцептное списание средств:

1) когда право на безакцептное списание предоставляется законодательством некоторым предприятиям и организациям за оказываемые имя услуги

(почтовые, телеграфные, телефонные услуги, перевозку грузов, электроэнергию, газ и т.д.);

2) когда такая форма расчётов предусмотрена в договоре между партнёрами.

В первом случае в поле платёжного требования Условия оплаты получатель средств проставляет без акцепта и делает ссылку на закон (с указанием его номера и даты принятия), на основании которого осуществляется безакцептное взыскание. При этом в поле Назначение платежа в установленных случаях обязательно указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

Во втором случае (когда данная форма предусмотрена договором) получатель средств в поле Условия оплаты указывает без акцепта и дату, номер и пункт основного договора, предоставляющего ему право безакцептного списания.

Используя такую форму расчётов, плательщик предоставляет право своему партнёру свободно распоряжаться средствами своего счёта. Поэтому в договоре банковского счёта, заключённом между плательщиком и обслуживающим его банком, либо в дополнительном соглашении к нему должно содержаться условие о возможности безакцептного списания средств с данного счёта. Кроме того, плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платёжные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке; наименовании товаров, работ и услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие такой информации служит для банка основанием для отказа в оплате платёжного требования без акцепта, и платёжное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приёме платёжных требований на безакцептное списание денежных средств работник банка проверяет наличие ссылки на законодательный акт или договор, дающий право получателю на указанный порядок

расчётов, а также другие реквизиты, и если всё в порядке, производит списание. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке, т.к. ответственность за обоснованность выставления платёжного требования на безакцептное списание денежных средств несёт получатель платежа.

- РАСЧЁТЫ ПЛАТЁЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ, ОПЛАЧИВАЕМЫМИ С АКЦЕПТОМ ПЛАТЕЛЬЩИКА

2.2.1. РАСЧЁТЫ ПЛАТЁЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ, ОПЛАЧИВАЕМЫМИ С АКЦЕПТОМ ПЛАТЕЛЬЩИКА

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить через банк на основании отгрузочных документов стоимость отгруженной продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Данный вид расчетов может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Платёжное требование составляется на бланке установленной формы, на котором, помимо реквизитов, приведённых в разд. 1.4, указываются:

• условие оплаты;


• срок для акцепта;


• дата отсылки плательщику предусмотренных договором документов, если они были отосланы плательщику;


• наименование товара, номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара, дата, способ поставки товара и другие реквизиты в поле Назначение платежа.

Расчёты платёжными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика, производятся следующим образом.

Поставщик представляет в обслуживающий его банк платёжные требования при реестре, составляемом в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчётных документов, и оттиском печати. Он остаётся в банке поставщика, подшивается в отдельную папку, используется в качестве журнала принятых на инкассо документов и хранится

в банке - эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Второй экземпляр реестра вместе с последними экземплярами платёжных требований возвращаются поставщику в качестве подтверждения приёма документов на инкассо.

Платежное требование в соответствующем количестве экземпляров вместе с отгрузочными документами отправляется банком - эмитентом в банк плательщика (исполняющий банк). Банк плательщика регистрирует их в специальном журнале и на всех экземплярах поступивших платёжных требований в левом верхнем углу проставляет дату и время поступления расчётного документа, а также в поле Срок платежа проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платёжного требования. Дата истечения срока акцепта определяется на основании количества дней для акцепта, указанных поставщиком в поле Срок для акцепта, с учётом того, что день поступления платёжного требования в банк в расчёт не принимается.
Срок для акцепта платёжных требований определяется сторонами по основному договору, но не может быть меньше 5-ти дней.

Последний экземпляр платёжного требования в тот же день передаётся плательщику в качестве извещения для акцепта, а остальные экземпляры помещаются в картотеку по внебалансовому счёту 90901 Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты (кapтотека 1) до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа.

Платёжные требования оплачиваются в порядке предварительного отрицательного акцепта .

Плательщик вправе отказаться от акцепта платёжных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязательной ссылкой на его пункт и указанием мотива отказа.

Отказ может быть полным или частичным и принимается банком в следующих случаях:

• поставка не предусмотрена договором (товар не заказан);


• счет бестоварный;


• поставлена недоброкачественная продукция;


• досрочная поставка товара без согласия покупателя;

• товар ранее оплачен;


• отсутствие согласованной цены на товар;


• отгрузка по ненадлежащему адресу, а также по другим мотивам, связанным с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Для отказа от оплаты платёжного требования плательщик должен в соответствующий срок предоставить в банк заявление об отказе от акцепта установленной формы в трёх экземплярах, в котором обязательно указывается номер и дата договора и указываются мотивы отказа. Ответственный исполнитель банка проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе о акцепта, наличие оснований для отказа и заверяет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки 1 и в тот же день возвращается в банк - эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для вручения поставщику.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с копией платёжного требования помещается в документы дня банка - плательщика, а третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе.

При частичном отказе от акцепта платёжное требование изымается из картотеки 1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится, и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Экземпляры заявления об отказе от акцепта распределяются между участниками расчётов также, как и в случае полного отказа от акцепта. Ответственность за необоснованный отказ несут плательщики, а не их банки.
Споров по существу банки не рассматривают. В обязанности исполняющего банка входит лишь проверка правильности оформления заявления об отказе.

Если в установленный срок плательщик не представил отказ от акцепта, то платёжные требования считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки 1 и оплачиваются со счетов плательщика при наличии денежных

средств на его счёте. Если средства : ;з счёте отсутствуют или их недостаточно, то платёжные требования помещаются в картотеку по внебалансовому счёту 90902 Расчётные документы, не оплаченные в срок (картотека 2), о чём банк плательщица должен известить банк поставщика, В дальнейшем расчётные документы будут оплачиваться по мере поступления средств на счёт плательщика в порядке очерёдности, установленной законодательством.

При наличии достаточной суммы денежных средств на счёте плательщика банк на основе 1-го экземпляра платёжного требования списывает средства со счёта плательщика и он остается в документах дня банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика.

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями может быть представлена следующим образом (2.2).

Рис 2.2. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями.

1 - отгрузка продукции или оказание услуг;

2 - передача комплекта платежных требований при реестре в 2-х экземплярах вместе с документами об отгрузке в банк поставщика;

3 - возврат 2-го экземпляра реестра вместе с последним экземпляром платёжного требования поставщику;

4 - пересылка платёжных требований вместе с документами об отгрузке в банк плательщика;

5 - передача последнего экземпляра платёжного требования с отгрузочными документами плательщику в качестве извещения;

6 -списание средств со счёта плательщика на основании 1-го экземпляра платёжного требования при получении акцепта плательщика;

7 - пересылка 2-го экземпляра платёжного требования в банк поставщика;

8 - зачисление средств счет поставщика.

9 - передача поставщику выписки с расчетного счета о зачислении средств на его счет.

Платежные требования, находящиеся в картотеке 2, могут оплачиваться частичными платежами. Частичная оплата платёжного требования производится платёжным ордером установленной формы в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платёжного поручения, рассмотренном в разд. 2.

Данную форму расчетов можно оценить как перспективную благодаря наличию ряда преимуществ:

• 1) она базируется на соблюдении всех принципов безналичных расчетов;


• 2) ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа -поставщик - сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг;


• 3) платеж совершается только после согласия плательщика и контроля им правильности выполнения всех условий договора;


• 4) поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Что собой представляют расчёты по инкассо?


2. Какую роль в расчётах по инкассо выполняет банк -эмитент?


3. Какую роль при данной форме расчётов выполняет исполняющий банк?


4. Какие расчётные документы используются в настоящее время при расчётах по инкассо?

1. В каких видах могут осуществляться расчёты по инкассо?


2. Что означает понятие акцепт и какие виды акцепта известны в настоящее время?


3. В каких случаях используются расчёты платёжными требованиями с акцептом плательщика?


4. Кто из участников расчётов (плательщик или получатель платежа) оформляет платёжное требование и в каком количестве экземпляров?


5. Каков документооборот при данной форме расчётов?


6. Какой вид акцепта применяется в настоящее время?


7. Как устанавливается срок для акцепта?


8. Может ли плательщик отказаться от акцепта платёжного требования и на каком основании?


9. Каким документом оформляется отказ от акцепта?


10. Каковы действия исполняющего банка после оформления плательщиком отказа от акцепта?


11. Кто из участников расчётов несёт ответственность за необоснованный отказ от акцепта?


12. Какие действия производит исполняющий банк, если плательщик согласен оплатить, но у него отсутствуют средства?


13. Могут ли неоплаченные из-за недостатка средств платёжные требования оплачиваться частичными платежами?


14. Каковы преимущества расчётов платёжными требованиями с акцептом плательщика?

- РАСЧЁТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

2.4. РАСЧЁТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению его клиента - плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств после предъявления получателем документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчётах. Определённое распространение аккредитив получил и во внутренних расчётах страны.

В ходе эволюции расчётов аккредитивами были выработаны разнообразные их типы, 90 которых составляет документарный аккредитив (в различных формах и разновидностях). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдаётся банком лицу, внёсшему определённую сумму и желающему получить её в другом городе или за границей.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УОП) разработаны Международной торговой палатой (МТП) и впервые приняты на Венском конгрессе в 1933 г. Эти правила периодически пересматриваются, дополняются и изменяются, исходя из тенденций развития торговли и расчётов, ускорения перевозки грузов и т.п. Последняя из указанных редакций вступила в силу с 1 января 1994 г.

Участниками при аккредитивной форме расчётов являются:

• 1) плательщик (покупатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;


• 2) банк - эмитент, открывающий аккредитив;


• 3) поставщик (получатель средств по аккредитиву);


• 4) в большинстве случаев в качестве 4-й стороны подключается банк поставщика (исполняющий банк).

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируется ГК РФ (часть вторая, гл.46 $ 3), а также Положением о безналичных расчётах 2-П от 3.10.2002.

Эта форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между покупателем и поставщиком. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика.
В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя {покрытые аккредитивы или депонированные), либо за счет средств его банка (непокрытые аккредитивы или гарантированные).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в исполняющий банк (банк поставщика) на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать со своего корреспондентского счёта, открытого в исполняющем банке, денежные средства в оплату аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счёта банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между банками.
Непокрытый аккредитив банк открывает, как правило, в отношении платежеспособных первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив (банком поставщика), корреспондентских отношений.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив - отзывный (ст. 868 ГК РФ).

Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком плательщика (по указанию его клиента) без предварительного согласования с поставщиком. Однако, исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в договоре, заключаемом между поставщиком и покупателем. В нём должна быть зафиксирована аккредитивная форма расчётов, а также обязательно должны быть отражены такие условия, как сумма, вид аккредитива, сроки его действия, перечень документов, подтверждающих поставку товара и требования к их оформлению, условия оплаты (с акцептом или без акцепта) и другие условия.

Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором, кроме обязательных реквизитов, указанных в разд. 1.4, плательщик должен указать:

• вид аккредитива (отзывный или безотзывный);


• условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);


• номер счёта, открытый исполняющим банком поставщику для депонирования средств при использовании покрытого аккредитива;


• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц, год) его закрытия;


• полное и точное наименование документов, против которых производится платёж по аккредитиву;


• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, наименование грузополучателя и место его назначения.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Как видно из приведённого выше перечня реквизитов, в аккредитиве должен содержаться номер лицевого счёта, открытый банком поставщика на балансовом счёте 40901 Аккредитивы к оплате. Номер этого счёта после его открытия исполняющий банк (банк поставщика) сообщает поставщику, который, в свою очередь, сообщает плательщику.

При выставлении непокрытого аккредитива поле Счёт (40901) в аккредитиве не заполняется

Банк - эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк и извещает его об условиях аккредитива.

Сумма покрытого аккредитива учитывается в банке -эмитенте на внебалансовом счете 90907 Выставленные аккредитивы, а сумма непокрытого аккредитива - на счёте

91404 Гарантии, выданные банком. На основании поступившего извещения банк поставщика учитывает сумму аккредитива на балансовом счете 40901 Аккредитивы к оплате (для покрытых аккредитивов) или на внебалансовом счёте 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком, после чего ставит в известность поставщика об открытии аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров предоставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестров установленной формы, отгрузочные и другие, предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк проверяет соответствие представленных документов документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов и другие реквизиты.

Если нарушения не обнаружены, то сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счёт получателя средств. При этом первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счёта балансового счёта 40901 Аккредитивы к оплате. Второй и третий экземпляры вместе с приложением товарно - транспортных документов направляются банку -эмитенту для вручения одного из них плательщику вместе с товарно - транспортными документами и одновременного отражения по внебалансовому счёту 90907 Выставленные аккредитивы (или 91404 Гарантии, выданные банком-для непокрытого аккредитива).
Четвёртый экземпляр реестра выдаётся поставщику в качестве расписки в приёме реестра счетов.

Это - одна из самых сложных форм безналичных расчетов, которая имеет сложную схему документооборота ( 2.4.), включающую множество этапов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то на всех экземплярах реестров должна быть проставлена надпись представителя покупателя

Акцептован за счет аккредитива от (дата) __ Уполномоченным__(Ф.И.О., паспортные данные)__

Наименование организации покупателя__

Подпись_дата_.

Аналогичная надпись делается на товарно - транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями

аккредитива, в целях подтверждения соблюдения условий договора.

2.4. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов.

1 представление в банк аккредитива, оформленного на бланке формы 0401063;

2 учет открываемого аккредитива в банке плательщика;

3 оформление документов и передача их в РКЦ (филиал А);

4 оформление кредитового авизо и отсылка его вместе с аккредитивом в адрес РКЦ (филиал Б);

5 зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ (филиал Б);

6 бронирование средств на отдельном счете Аккредитивы к оплате для расчетов с поставщиком:

7 уведомление поставщика об открытии з его адрес аккредитива;

8 отгрузка товара покупателю;

9 передача реестров счетов-фактур (в 4-х экземплярах), транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа:

10 зачисление средств на счет поставщика на основании 1- го экземпляра реестра);

11 _ пересылка 2-го и 3-го экземпляров реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов

12 расход внебалансового счета Выставленные аккредитивы на основании 2-го экземпляра реестра;

13 передача 3-го экземпляра реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику)

Кроме того, уполномоченный покупателя должен представить исполняющему банку:

• доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;


• паспорт или другой документ, удостоверяющий его личность;


• образец своей подписи.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

• 1) по истечении срока аккредитива;


• 2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока;


• 3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично.

Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

Аккредитивная форма расчётов является дорогостоящей. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Достоинства её для обеих сторон - в гарантии, с одной стороны, своевременности и полноты получения платежа поставщиком , если поставка соответствует договору; с другой стороны, получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем . Однако, эта форма расчётов замедляет оборачиваемость оборотных средств, особенно покупателя, который иммобилизует средства на время действия аккредитива.

Указанный недостаток аккредитивов существенно сглаживается при налаженности надёжных, доверительных отношений между банками посредством телекоммуникационного общения и возможности работать в кредит в счёт открытых друг другу кредитных линий.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Что понимается по аккредитивом?


2. Кто является участниками аккредитивной формы расчётов?


3. Где устанавливается использование между поставщиком и покупателем аккредитивной формы расчётов и условия аккредитива?


4. Как устанавливается срок действия аккредитива?


5. Какие существуют виды аккредитивов в зависимости от характера покрытия?


6. Какие виды аккредитивов бывают в зависимости о возможности их аннулирования?


7. Как производится открытие аккредитива плательщиком?


8. Как ведётся бухгалтерский учёт открытия аккредитива в банках плательщика и получателя денег?


9. Каков порядок получения денежных средств по аккредитиву поставщиком?


10. Когда аккредитив может быть закрыт?


11. В чём заключаются преимущества аккредитивной формы расчётов?

- РАСЧЁТЫ ПО ИНКАССО

2.2. РАСЧЁТЫ ПО ИНКАССО

Расчёты по инкассо представляют собой банковскую операцию, при которой банк (банк - эмитент) по поручению клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Банк - эмитент, получивший поручение клиента, может привлечь для его выполнения банк плательщика (исполняющий банк). В тех случаях, когда банк - эмитент осуществляет расчётно - кассовое обслуживание и плательщика и получателя денег, он одновременно является и исполняющим банком.

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика (в случаях, предусмотренных законодательством). Если расчёты осуществляются с акцептом плательщика (акцептная форма), то на банк - эмитент возлагаются следующие обязанности:

а) обеспечить предъявление плательщику в обслуживающий его банк требования совершить платёж вместе с соответствующими документами;

б) зачислить на счёт получателя денежные средства после поступления их от банка плательщика.

Если расчёты проводятся. без акцепта плательщика, то на банк - эмитент возлагается обязанность произвести бесспорное (безакцептное) списание средств со счёта плательщика и зачислить, их на счёт получателя платежа.

Исполняющий банк после получения им платёжного требования вместе с необходимыми документами должен при акцептной форме расчётов, во - первых, предъявить поступившие документы для акцепта плательщику, и, во - вторых, при получении акцепта от плательщика произвести списание средств с его счёта и обеспечить их перевод в банк получателя платежа для зачисления их на его счёт.

Акцепт - согласие на оплату. Существуют следующие виды акцепта:

• 1) предварительный акцепт, когда перечисление денег со счета плательщика производится только после его заявленного согласия на оплату. При данной форме акцепта банк в течение определённого числа дней ожидает согласия на оплату, после чего списывает деньги со счета клиента;


• 2) последующий акцепт - при данной форме акцепта при поступлении расчётных и отгрузочных документов от поставщика банк плательщика сразу списывает средства со счета своего клиента и в течение нескольких дней ожидает отказа от акцепта;


• 3) положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчётному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо своё согласие на оплату, либо свой отказ от акцепта;


• 4) отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в установленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

В соответствии с Положением о безналичных расчётах расчёты по инкассо в настоящее время осуществляются на основании платёжных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платёжные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счёту плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

- СПОСОБЫ, ИСТОЧНИКИ И ОЧЕРЁДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

1.3 СПОСОБЫ, ИСТОЧНИКИ И ОЧЕРЁДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

Под способом платежа понимается порядок, используемый при проведении безналичных расчетов.

Известны следующие способы платежа:

1) глобальный платёж, т.е. платёж в полной сумме, указанной в документе;

• 2) платёж в сумме сальдо взаимных требований плательщика и получателя;


• 3) плановый платёж - это перечисление денег со счёта покупателя на счёт поставщика в плановой сумме стоимости поставляемых товаров;


• 4) гарантированный платёж с предварительным депонированием средств в банке плательщика;


• 5) гарантированный платёж без депонирования средств.

Платежи предприятий и организаций могут осуществляться за счет следующих источников :

• 1) за счет собственных средств;


• 2) за счет кредитов банков;


• 3) за счет ассигнований из бюджета бюджетным организациям.

Платежи должны совершаться в порядке определённой очерёдности. Очерёдность платежей - это установленная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким документам, срок оплаты которых уже наступил. Очерёдность платежей определена статьёй 855 Гражданского кодекса РФ. ГК устанавливает два правила определения очерёдности платежей со счетов, принадлежащих клиентам.
Первое относится к тем случаям, когда остаток на счёте позволяет полностью рассчитаться по всем предъявленным требованиям. В этой ситуации предъявленные к расчёту документы должны оплачиваться в порядке календарной очерёдности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика.

Второе правило применяется при недостаточности денежных средств на счёте плательщика для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований. В этом случае списание денежных средств осуществляется в следующей очерёдности:

• в первую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;


• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования;


• в четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;


• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;


• в шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

- ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

2.5. ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Эта форма представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального платежного документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорнее право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или по его приказу третьему лицу.

Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу кому - либо другому.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица;

• Векселедатель (трассант), выдающий вексель;


• Плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;


• Векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретаем силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным реквизитам относятся:

• вексельная метка;


• место и время составления векселя (день, месяц и год составления);


• обещание уплатить определенную денежную сумму;


• указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);


• срок платежа;


• место платежа;


• наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;


• подпись векселедателя - проставляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Схема отношений между участниками этой формы расчетов представлена на 2.5.

2.5. Отношения, возникающие между участниками при расчетах с использованием переводного векселя

1 - поставка товара, оказание услуги, выполнение работ поставщиком заказчику (клиенту);

2 - составление заказчиком (трассантом) переводного векселя для поставщика (ремитента) с одновременным приказом плательщику (трассату) уплатить по данному векселю, когда придет срок

3 - акцепт векселя плательщиком (письменное фиксирование его согласия на оплату) - операции 2 и 3 выполняются одновременно;

4 - передача векселя ремитенту;

5- возможная передача векселя по индоссаменту;

6 - платеж по векселю производится трассатом тому индоссату, который владеет векселем при наступлении срока платежа, либо ремитенту, если тот не передавал вексель по индоссаменту.

Для повышения надёжности вексель может быть снабжён дополнительной полной или частичной гарантией платежа посредством оформления поручительства (аваля).

Аваль оформляется гарантийной надписью на лицевой стороне векселя или на дополнительном листа (аллонже) и выражается словами считать за аваль, авалировано. Аваль также может оформляться путём выдачи отдельного

документа. В авале указывается, за кого выдана гарантия, место и дата выдачи, проставляется подпись двух первых должностных лиц банка и его печать, если авалистом является банк. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету Гарантии, поручительства, выданные банком.
Авалистом может быть также страховое общество.

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю.

Оплачивая вексель, авалист становится векселедержателем и получает право требования платежа не только к тому, за кого он дал гарантию, но и ко всем обязанным по векселю лицам, поставившим на нём свою подпись. Аваль способствует расширению вексельного обращения, поскольку увеличивает надёжность векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа посредством проставления на нём передаточной надписи (индоссамента), что является его важнейшим свойством. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение платежа по данному векселю.

Лицо, передающее вексель, называется индоссантом. Лицо, получившее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Индоссамент должен быть простым, ничем не обусловленным, составленным на полную сумму векселя. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платёж по нему.

Индоссамент бывает полный и бланковый.

Полный (именной) индоссамент указывает лицо, которому должен быть совершён платёж. При этом различают:

• безоборотный . содержащий оговорку без обращения на меня, которая снимает с индоссанта ответственность за платёж по векселю. Векселя с безоборотными индоссаментами неохотно принимаются банками к учёту;


• залоговый , который передаётся в обеспечение банковской ссуды и содержит оговорку - валюта в залог или валюта в обеспечение;

• инкассовый или доверительный . Используется в том случае, когда векселедержатель поручает банку взыскать по векселю причитающуюся ему сумму и содержит оговорку: валюта на инкассо или валюта к получению.

Бланковый индоссамент состоит только из подписи индоссанта, печати и даты. В нём не указывается лицо, которому передаётся вексель, поэтому он имеет силу индоссамента на предъявителя.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:

• 1) срок на определенный день;


• 2) срок по предъявлении;


• 3) во столько-то времени от составления векселя:


• а) через определенное количество дней;


• б) через определенное количество месяцев;


• в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца;


• 4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Другое обозначение срока делает вексель недействительным, но, если срок платежа совсем не указан, он подлежит оплате по предъявлении, что снижает его качество. Срок по предъявлении означает, что вексель может быть предъявлен к оплате уже на следующий день после его выдачи.

Только векселя сроком по предъявлении и во столько-то времени от предъявления могут содержать условия о процентах. Если условие о процентах имеется в векселях со сроком во столько-то времени от составления или на определённый день, то оно считается ненаписанным, то есть указанные в них проценты не начисляются и не могут быть взысканы.

Законодательство предполагает обязательное участие банков в вексельной форме расчетов.

Одной из банковских операций является инкассирование векселей, т.е. получение банком векселей от своего клиента для взыскания по ним платежа в установленное время.

При получении веселей банк уведомляет об этом банк плательщика по векселю. Инкассируемый вексель содержит специальную надпись: Передано на инкассо. При наступлении срока платежа по векселю банк пересылает его в банк плательщика для осуществления платежа.
Если своевременно платеж не поступил, то банк предъявляет его к протесту в нотариальную контору.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю.

Получив вексель, нотариальная контора оповещает векселедателя, акцептанта и индоссантов о том, что вексель поступил к протесту, и устанавливает определенное время для погашения векселя. Если в это установленное время платеж не произведен, то на векселе проставляется отметка Опротестован и вексель передается векселедержателю для последующего обращения в суд.

Срок для взыскания платежа по векселю устанавливается:

к акцептанту переводного векселя - 3 года;

к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного - 1 год;

для исковых требований индоссантов друг к другу - 6 месяцев.

Банками может также осуществляться такая операция, как домициляция векселей. Домициляция - операция, при которой банк следит за сроками наступления платежей по векселям своего клиента и своевременно осуществляет платеж. Банк не несет никакой ответственности за неплатеж по векселю, произошедший из-за отсутствия средств на счете клиента.

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей - банковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка - эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего с целью извлечения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Указанная разница (дисконт) по существу представляет доход, исчисленный на основе текущей депозитной ставки банковского процента. Это говорит о депозитной природе

банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако, в отличие от последнего банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного к платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяются органами государственного нотариата или банка.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Что такое вексель?


2. Перечислить основные виды векселей.


3. Кто является участниками расчётов с помощью простых и переводных векселей?


4. Какие реквизиты векселя являются обязательными?


5. Кто является основным должником по простому и по переводному векселю?


6. С помощью какой операции можно повысить надёжность векселя?


7. Кто несёт ответственность за платёж по авалированному векселю?


8. С помощью какой операции можно передать вексель другому лицу?


9. Как называется лицо, получившее вексель от другого лица? Какими правами оно обладает?


10. Каше существуют виды индоссамента?


11. Какие способы установления срока платежа используются в настоящее время?


12. Что представляет собой операция банка по инкассированию векселей?


13. Что означает термин протест векселя?

1. Как устанавливается срок взыскания платежа по векселю в случае его опротестования?


2. Что представляет собой домициляция векселей?

- ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ

1.2 ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ

Для осуществления безналичных расчетов необходимо, чтобы средства предприятия находились в безналичном виде, т.е. на счетах в банках. Банком могут быть открыты следующие виды счетов клиентам:

Расчетный счет - открывается всем предприятиям и организациям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета обладает экономической независимостью и имеет право полностью распоряжаться средствами этого счета по своему усмотрению. Он может самостоятельно вступать в кредитные отношения с банком.

Текущий счет - открывается, в основном, учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (религиозные, общественные, благотворительные фонды и пр). Владелец текущего счета может использовать средства этого счета только в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. По текущему счету может производиться ограниченное число операций, перечень которых утверждается при открытии счета.
Владельцы текущих счетов не могут самостоятельно получать кредит в банке. Если организация занимается и коммерческой деятельностью, то ей могут быть открыты два счета - текущий и расчетный.

Кроме того, текущие счета или расчётные субсчета могут открываться юридическими лицами своим

территориально обособленным подразделениям, магазинам, складам, филиалам.

Бюджетный счёт - открывается предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счёт федерального или местных бюджетов для их целевого использования по поручению финансовых органов.

Клиент, в случае заключения с банком договора, может открыть в банке и другие счета, что оформляется отдельными договорами: валютный, кредитные, депозитные и другие специальные счета.

Для открытия счёта в банке юридическое лицо представляет:

• заявление на открытие счёта в установленной форме;


• копии Устава и учредительного договора, заверенные нотариально;


• копию решения о государственной регистрации, также заверенную нотариально или органом, зарегистрировавшим предприятие;


• карточку (в двух экземплярах) с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;


• справку о постановке на учёт в налоговой инспекции, в пенсионном фонде, статистических органах, Фонде обязательного медицинского страхования;


• документы о подтверждении полномочий директора предприятия и главного бухгалтера;


• Письмо Госкомстата о присвоении предприятию кода ОКПО.

Все указанные документы клиент представляет юридической службе банка, которая проверяет правильность их заполнения, оформляет договор банковского счёта. После открытия счёта клиенту банк в пятидневный срок ставит об этом в известность налоговый орган, высылая ему извещение в установленной форме.

    Безналичный оборот: Деньги - Расчеты - Карты

• Безналичный денежный оборот
  
• Регулирование безналичного денежного оборота
  
• Торговля золотом
  
• Пластиковые карты
  
• Безналичный денежный оборот в Интернете
  
  
• Международные деньги и расчеты
  
• Международные денежные союзы
  
• Международная экономика
  
• Деньги и расчеты в России